客户目前的主要工作是研发。在对研发部进行访谈时，研发部部门经理说他们研发部有12个人。但是工资总额中，研发费中的人员有23个人。财务部经理的解释是，目前公司的重点工作是研发，生产部和质控部的人，生产部、质控部虽然是独立的部门，但是这两个部门的工作还是为配合研发工作而存在。生产部人员是试制产品，质检部员工是检测试制产品。按照谁收益谁承担费用的原则，生产部和质控部的薪酬费用归入研发费。你觉得生产和质检人员的工资要不要从研发费调整出来？

客户目前的主要工作是研发。在对研发部进行访谈时，研发部部门经理说他们研发部有12个人。但是工资总额中，研发费中的人员有23个人。财务部经理的解释是，目前公司的重点工作是研发，生产部和质控部的人，生产部、质控部虽然是独立的部门，但是这两个部门的工作还是为配合研发工作而存在。生产部人员是试制产品，质检部员工是检测试制产品。按照谁收益谁承担费用的原则，生产部和质控部的薪酬费用归入研发费。你觉得生产和质检人员的工资要不要从研发费调整出来？

在20年12月进行调动 研发费用从你管理费用科目里面增加一个研发费 从现有管理费用名下的其他费用科目转一部分费用到 这个研发费用中来 当中需要有 工资 （选定几位为研发人员） 折旧费（2020年当中购进的生产设备折旧部分）租金水电（结转大概40%进来）其他的一些日常开销 总研发费用占比金额 为收入的8%以上 那调一部分工资出来的话就是 借：管理费用-研发费用 贷：管理费用-工资 在总账里直接提取数据调可以吗？会影响之前的损益吗？

在20年12月进行调动 研发费用从你管理费用科目里面增加一个研发费 从现有管理费用名下的其他费用科目转一部分费用到 这个研发费用中来 当中需要有 工资 （选定几位为研发人员） 折旧费（2020年当中购进的生产设备折旧部分）租金水电（结转大概40%进来）其他的一些日常开销 总研发费用占比金额 为收入的8%以上 那调一部分工资出来的话就是 借：管理费用-研发费用 贷：管理费用-工资 现在遇到的问题是，我调一部分费用后，发现房租、招待费用等在利润表中成了负数，这样调对吗，我应该怎么做

永利公司是一家位于玉溪市工业园区、从事W产品研发、生产和销售的大型股份制公司，公司适用的增值税税率为13%。 公司共设有如下部门：经理室、财务室、研发部、采购公关部、生产部、销售部，生产部门下辖第一、第二生产车间和供水车间、供电车间两个辅助生产车间。拥有在职员工1100人，其中：经理室5人、财务室4人、研发部21人、采购公关部11人、销售部72人，一车间447人、二车间530、供水车间4人、供电车间6人。 目前生产线上已投入生产的产品有W1型、W2型、W3型和W4型4种产品。W1和W2共用第一生产车间，W3和W4共用第二生产车间。 原材料采用计划成本核算，每件计划单价为10000元。 2020年末相关存货资料如下 ： （1）库存材料成本为100万元，材料成本差异为贷方差异2500元； （2）W1在产品成本为70万元（实际成本，下同），其中：直接材料31万元，直接人工15万元，制造费用24万元； （3）W2在产品成本为76万元，其中：直接材料34万元，直接人工17万元，制造费用25万元； （4）W3在产品成本为85万元，其中：直接材料42万元，直接人工21万元，制造费用22万元； （5）W4在产品成本为89万元，其中：直接材料49万元，直接人工24万元，制造费用26万元。 （6）库存商品10000台，其中：W1型1000台，单位成本800元/台； W2型1200台，单位成本850元/台； W3型1500台，单位成本920元/台； W4型1700台，单位成本1180元/台。 公司研发部门正在设计开发一种全新的生产线操作软件，至2020年末已累计投入研发费用260万元，预计从下年初开始可转入开发阶段。 该公司工资按全年平均每月日历日数计算，病假按日工资的70%支付；一车间和二车间员工月均工资为3000元，其它部门均为2700元。 公司材料费用按定额费用分配法进行分配，W1产品定额成本为465元/台，W2产品定额成本为478元/台，W3产品定额成本为615元/台，W4产品定额成本为606元/台。人工薪酬及制造费用按生产工时比例分配法分配，辅助车间费用按交互分配法进行分配。 2021年1月发生下列业务： 1、2日，购入生产用原材料600件，每件实际购入价为9950元，取得增值税专用发票。已开出不带息、期限3个月的商业汇票一张。材料已验收入库。 2、3日，购买办公用品10000元，其中：一车间1200元，二车间1100元，财务室2000元，销售部3000元，研发部2300元。款项已支付。 3、4日，车间及研发部门共用材料560万元，其中一车间240万元，二车间300万元，研发部20万元。 4、9日，因临近春节，公司将上月自产W3产品1200台作为福利无偿发放给职工。其中：第一车间发放447台，第二车间发放530台，供水和供电车间分别发放4台、6台，研发部发放21台，销售部发放72台，其它部门共计发放20台。该批产品市场售价为1500元/台。 5、9日，研发部门及二车间领取一批低值易耗品，共计10000元，其中研发部门3500元，二车间6500元，该公司低值易耗品采用一次摊销法处理，该批低值易耗品使用寿命为两个月。 6、13日，因公司前述所研发的生产线操作软件项目被评为玉溪市在研重大科技项目，该市科技部门无偿拨付资金50万元给公司，用于补偿其前期研发支出。 7、16日，购入生产用原材料200件，每件实际购入价为9980元，取得增值税专用发票。款项尚未支付。材料已验收入库。 8、18日，车间领用材料260万元，其中一车间120万元，二车间140万元。 9、22日，财务部门按公司相关决议人均2000元拨付春节慰问金，已通过银行支付到各职工银行账户。 10、22日，财务部门用现金支付职工困难家庭补助金。其中：一车间支付3600元，第二车间支付4400元，销售部支付400元，研发部门支付800元，供电车间和供水车间均分别支付200元，其它部门800元。 11、30日，收到各部门送交的职工出勤表。财务室当月共计病假天数4天；研发部病假共计5天、事假6天；销售部病假共计15天、事假8天；一车间病假共计70天、事假21天；、二车间病假共计79天、事假30天。财务部门依据上述出勤表计算并于当天支付了工人工资。 12、31日，收到电力公司及供水公司的费用催缴单，共计电费15万元、水费3万元。上述费用均未支付。 13、31日，计提公司固定资产折旧。厂房和车间均按双倍余额递减法计提折旧，其它均按直线法计提（运输工具除外）。相关资料如下表： 项目 原值（万元） 使用年限（年） 残值率（%） 投入使用日期 厂房 A幢 2000 10 1 2013年5月 B幢 2200 2016年6月 一车间 B1生产线 1500 2 2013年6月 B2生产线 1800 2014年1月 二车间 B3生产线 2100 2016年6月 B4生产线 2500 2017年2月 办公楼 1600 20 1 2013年4月 供电车间 100 10 4 2013年5月 供水车间 80 2013年5月 研发部门 120 1 2015年2月 *运输工具* 总价：350万元；当月营运里程10万公里；折旧：1.5元/公里 14、31日，公司本月所生产产品全部完工，其中W1完工4300台，W2完工4700台，W3完工4100台，W4完工4600台。上述各产品生产工时分别为2.5小时/台、2小时/台、1.8小时/台、1.5小时/台。 15、供电及供水车间单位成本分别为0.8元/度和3.5元/M3提供劳务总量如下表 受益部门 供电车间（度） 供水车间（M3） 一车间 80000 7200 二车间 85000 8000 办公楼 5000 1000 供电车间 600 供水车间 10000 销售部 6000 200 研发部 14000 1000 合 计 200000 18000 要求： 1.对上述业务作出会计处理 2.计算本月应发工资 3.计算本月应计提折旧 4.计算并分配辅助车间费用 5.计算并分配上述产品成本（尝试）

为获得某技术，研发本年共投入银行存款2,600万元，另研发人员20名，每人工资30万元，因此产生应付职工薪酬600万元。经过你的测算，这些投入的经济资源按照经济属性可以划分为两个阶段，其中研究阶段共计2,200万元，开发阶段共计1,000万元。希望2021年年末的利润表展现更高的利润，以方便公司未来的融资。基于此，你提出方案，本年度的研究阶段的全部投入应该费用化，但是开发阶段的费用化的比例应该可以考虑加以控制在20%，余下的80%应当全部资本化。请你根据以上信息，完成以下会计分录：研发支出的确认：研发支出的资本化和费用化（费用化部分请计入研发费用）：