演示账套

@木木老师，这个资本公积其他资本公积，对应的部分，是那部分，怎么计算出来，麻烦老师帮我指点一下

2020-10-01 15:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-10-01 15:47

你好，同学。这里是按权责发生制计提当期应该确认的股权激励费用。 50*5是人员*公允价值，括号里面是加权的数量，首先，你这个计划是3年期的，那么现在第一年已经实现了，第二年就是1/2，第三年就是1/3 所以是要考虑6%2B6*1/2%2B6*1/3

快账用户8698 追问 2020-10-01 15:51

木木老师，你说的这个明白，不明白行权时对应的那部分1500是怎么计算出来的

齐红老师解答 2020-10-01 16:18

你这是实际行权部分应该分摊的之前确认的资本公积，行权300*公允价值5=1500 这是之前确认的资本公积，现在行权，就冲销的。

快账用户8698 追问 2020-10-01 17:26

老师之前确认的资本公积不是2750，1250，怎么不按这些费用来冲销，和不是一次授予分期行权的处理怎么不一样了，哪里是，行权了，之前计入的资本公积全部冲销掉

齐红老师解答 2020-10-01 18:13

行权的时候分录是借，银行存款，收到的资金资本公积其他资本公积，就是之前确认的资本公积行权部分贷，股本，增加的股数资本公积，倒挤的你这里是指行权时的处理的。你行权时，是按行权的数量分摊期要冲减的资本公积的。你这只是部分行权，所以不是全部冲掉。

快账用户8698 追问 2020-10-01 18:46

老师题中2019年不是全部行权了，您从哪里看到部分行权

齐红老师解答 2020-10-01 19:11

2018年才授予的这个计划，你2019行权，只是行权的2018年达到标准的部分。只行权了其中一部分，50*6万股

2020-10-01

你好，同学。因为你这2019年行权，只能是行权部分，不可全部行权。如果能够达到全部行权的条件，全部行权冲减资本公积的金额，就是你之前计提的资本公积的总额。

2020-10-02

同学你好我们讨论了下，借：所得税费用10贷：递延所得税资产 10 不一定是原路转回我们参考了，投房转换和政策变更。确认的时候影响所有者权益，但是转回通过所得税费用科目

2021-08-03

你好！记入资本公积-其他资本公积，体现在资产负债表所有者权益即可，不是过渡科目

2021-11-06

不悔老师一般是早上七点左右，和晚上九点左右在线哦，如果找他的话，可以这个时间段提问

2021-08-02

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