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老师，建筑公司，我们是被挂靠方，我想问下对方让我们代付材料款，我们开票，除了扣掉管理费用，税金要扣除哪些税金税率之后的钱付给他们，100万元举例，请老师把计算过程写出来

2020-09-05 15:41
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-09-05 16:38

你好，按200万元工程举一个例子， 建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是: (1)以被挂靠方为会计核算主体,不能以挂靠方为会计核算主体. (2)将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部. 建筑企业挂靠工程的会计核算(以被挂靠方为建筑企业一般纳税人为例)具体分析如下: 1、被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时: 借:银行存款 2、被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理如下: 借:银行存款 贷:预收账款[收到业主预付款/(1%2B9%)] 应交税费-------应交增值税(销项税) [收到业主预付款/(1%2B9%)×9%] 别人项目挂靠我单位如何进行账务处理? 对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑，通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类， 一类是个人挂靠有资质的施工企业. 另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的. 【案例分析】 挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元，材料100万元，人工费40万元。 资金往来设立: (或叫内部往来、或在应收帐款－内部往来)会计科目. 一、被挂靠方账务处理 （1）确认工程结算开票， 借应收账款――甲方200， 贷内部往来――挂靠方200/（1%2B9%）＝183.49， 应交税费――应交增值税（销）16.51 （2）收到甲方拨款: 借:银行存款200 贷:应收帐款――甲方 200 （3）借，内部往来――挂靠方（3%管理费）6， 贷，其他业务收入6 应交税费――应交增值税（销项税额） －管理服务费6/（1%2B6%） （4）拨付挂靠单位工程款时: 借:内部往来――挂靠方＝183.49-6＝177.49 贷:银行存款 177.49 一、 挂靠方收到款项， 借银行存款177.49， 贷工程结算――项目177.49 二、挂靠方业务: (1)材料发票 借:工程施工――合同成本(非人工成本)100 贷:内部往来－项目100 (2)提供工资表 借:工程施工—合同成本（人工费）40 贷:内部往来－项目40 同时:借:应付职工薪酬――人工费40， 贷: 应付职工薪酬――人工费40 （3）管理费用结算表10 借管理费用10， 贷内部往来――项目10 三、确认收入和成本， （1）借工程施工―合同毛利17.49， 主营业务成本160， 贷主营业务收入177.49 （2）完工后工程结算和工程施工对冲， 借工程结算177.49 贷工程施工―合同毛利17.49 工程施工―合同成本160 四、提供税票（要用被挂靠方的名字）: (1)提供缴交增值税，100*13%＝13， 借应交税费－应交增值税（进）13， 贷内部往来――项目13 （2）缴交增值税＝16.51-13＝3.51 借应交税费――未交增值税3.51， 贷内部往来—项目3.51 （3）缴交附加税，3.51*12%＝0.42 借:应交税费――附加税0.42万元 贷:内部往来――项目 0.42万 （4）结算工程， 计算所得税 利润＝收入—成本费用—税金 ＝177.49-140-10-0.42＝27.07 缴所得税＝27.07*25%＝6.75 借应交税费――应交所得税6.75， 贷内部往来――项目6.75

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快账用户7885 追问 2020-09-05 17:55

老师，借应交税费，贷内部往来，这个分录是不是表示税金直接从应收挂靠方的款项中扣除了

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齐红老师 解答 2020-09-05 17:56

你好，是的，是这样处理的，

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你好，按200万元工程举一个例子， 建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是: (1)以被挂靠方为会计核算主体,不能以挂靠方为会计核算主体. (2)将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部. 建筑企业挂靠工程的会计核算(以被挂靠方为建筑企业一般纳税人为例)具体分析如下: 1、被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时: 借:银行存款 2、被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理如下: 借:银行存款 贷:预收账款[收到业主预付款/(1%2B9%)] 应交税费-------应交增值税(销项税) [收到业主预付款/(1%2B9%)×9%] 别人项目挂靠我单位如何进行账务处理? 对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑，通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类， 一类是个人挂靠有资质的施工企业. 另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的. 【案例分析】 挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元，材料100万元，人工费40万元。 资金往来设立: (或叫内部往来、或在应收帐款－内部往来)会计科目. 一、被挂靠方账务处理 （1）确认工程结算开票， 借应收账款――甲方200， 贷内部往来――挂靠方200/（1%2B9%）＝183.49， 应交税费――应交增值税（销）16.51 （2）收到甲方拨款: 借:银行存款200 贷:应收帐款――甲方 200 （3）借，内部往来――挂靠方（3%管理费）6， 贷，其他业务收入6 应交税费――应交增值税（销项税额） －管理服务费6/（1%2B6%） （4）拨付挂靠单位工程款时: 借:内部往来――挂靠方＝183.49-6＝177.49 贷:银行存款 177.49 一、 挂靠方收到款项， 借银行存款177.49， 贷工程结算――项目177.49 二、挂靠方业务: (1)材料发票 借:工程施工――合同成本(非人工成本)100 贷:内部往来－项目100 (2)提供工资表 借:工程施工—合同成本（人工费）40 贷:内部往来－项目40 同时:借:应付职工薪酬――人工费40， 贷: 应付职工薪酬――人工费40 （3）管理费用结算表10 借管理费用10， 贷内部往来――项目10 三、确认收入和成本， （1）借工程施工―合同毛利17.49， 主营业务成本160， 贷主营业务收入177.49 （2）完工后工程结算和工程施工对冲， 借工程结算177.49 贷工程施工―合同毛利17.49 工程施工―合同成本160 四、提供税票（要用被挂靠方的名字）: (1)提供缴交增值税，100*13%＝13， 借应交税费－应交增值税（进）13， 贷内部往来――项目13 （2）缴交增值税＝16.51-13＝3.51 借应交税费――未交增值税3.51， 贷内部往来—项目3.51 （3）缴交附加税，3.51*12%＝0.42 借:应交税费――附加税0.42万元 贷:内部往来――项目 0.42万 （4）结算工程， 计算所得税 利润＝收入—成本费用—税金 ＝177.49-140-10-0.42＝27.07 缴所得税＝27.07*25%＝6.75 借应交税费――应交所得税6.75， 贷内部往来――项目6.75
2020-09-05
你好，按200万元工程举一个例，
2020-09-06
你好，你们是一般纳税人吗
2020-09-04
同学你好，扣除印花税，增值税，城建税，教育费附加，地方教育附加费，企业所得税。比如100万元，扣除管理费2%，扣除所有税金，付出去90万元即可。
2020-10-23
你们付给被挂靠方的钱你们挂往来，他收到钱先还你的五十，然后剩下的钱他扣除税点和税金之后打款给你，你还得给他开发票
2021-01-11
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