老师，建筑公司，我们是被挂靠方，我想问下对方让我们代付材料款，我们开票，除了扣掉管理费用，税金要扣除哪些税金税率之后的钱付给他们

你好，按200万元工程举一个例子，建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是: (1)以被挂靠方为会计核算主体,不能以挂靠方为会计核算主体. (2)将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部. 建筑企业挂靠工程的会计核算(以被挂靠方为建筑企业一般纳税人为例)具体分析如下: 1、被挂靠方项目部专属账户收到挂靠方存入的购买建筑材料,特别是购买主材和设备垫资款时: 借:银行存款 2、被挂靠方收到业主预付工程款时的账务处理如下: 借:银行存款贷:预收账款[收到业主预付款/(1%2B9%)] 应交税费-------应交增值税(销项税) [收到业主预付款/(1%2B9%)×9%] 别人项目挂靠我单位如何进行账务处理? 对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑，通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类，一类是个人挂靠有资质的施工企业. 另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的. 【案例分析】挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元，材料100万元，人工费40万元。资金往来设立: (或叫内部往来、或在应收帐款－内部往来)会计科目. 一、被挂靠方账务处理（1）确认工程结算开票，借应收账款――甲方200，贷内部往来――挂靠方200/（1%2B9%）＝183.49，应交税费――应交增值税（销）16.51 （2）收到甲方拨款: 借:银行存款200 贷:应收帐款――甲方 200 （3）借，内部往来――挂靠方（3%管理费）6，贷，其他业务收入6 应交税费――应交增值税（销项税额）－管理服务费6/（1%2B6%）（4）拨付挂靠单位工程款时: 借:内部往来――挂靠方＝183.49-6＝177.49 贷:银行存款 177.49 一、挂靠方收到款项，借银行存款177.49，贷工程结算――项目177.49 二、挂靠方业务: (1)材料发票借:工程施工――合同成本(非人工成本)100 贷:内部往来－项目100 (2)提供工资表借:工程施工—合同成本（人工费）40 贷:内部往来－项目40 同时:借:应付职工薪酬――人工费40，贷: 应付职工薪酬――人工费40 （3）管理费用结算表10 借管理费用10，贷内部往来――项目10 三、确认收入和成本，（1）借工程施工―合同毛利17.49，主营业务成本160，贷主营业务收入177.49 （2）完工后工程结算和工程施工对冲，借工程结算177.49 贷工程施工―合同毛利17.49 工程施工―合同成本160 四、提供税票（要用被挂靠方的名字）: (1)提供缴交增值税，100*13%＝13，借应交税费－应交增值税（进）13，贷内部往来――项目13 （2）缴交增值税＝16.51-13＝3.51 借应交税费――未交增值税3.51，贷内部往来—项目3.51 （3）缴交附加税，3.51*12%＝0.42 借:应交税费――附加税0.42万元贷:内部往来――项目 0.42万（4）结算工程，计算所得税利润＝收入—成本费用—税金＝177.49-140-10-0.42＝27.07 缴所得税＝27.07*25%＝6.75 借应交税费――应交所得税6.75，贷内部往来――项目6.75

2020-09-05

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