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老师 以公允价值变动计入其他综合收益的金融资产,交易费用计入成本,确认递延所得税时候,是不是不算

2020-08-22 11:50
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-08-22 11:52

你好: 交易费用计入成本。 递延所得税在计算时,是针对公允价值变动部分,不是全部成本。 所以涉及算不算交易费用的问题。

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快账用户7503 追问 2020-08-22 13:00

公允价值是850,交易费用是10元,这项金融资产的成本是860,年末公允900,账面价值是900,那计税基础是860还是850

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齐红老师 解答 2020-08-22 13:06

你好: 计税基础=860=账面价值-未来可以抵扣的金额=900-40 交易费用在购买时,税法就承认的。 暂时性差异40 确认递延所得税负债40*25%=10

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你好: 交易费用计入成本。 递延所得税在计算时,是针对公允价值变动部分,不是全部成本。 所以涉及算不算交易费用的问题。
2020-08-22
同学你好: 其他权益工具投资:的公允价值变动计入了“其他综合收益”,没有影响当期损益 也就是会计和税法的差异计入了其他综合收益了,那么相对应其递延所得税的影响就要计入“其他综合收益” 而不能去影响损益-因为所得税费用这个科目是损益类科目 还有疑惑继续和老师沟通哦
2021-07-04
您好,对的,就是是这个意思的
2024-06-23
你好,确认递延资产对应科目为其他综合收益。
2021-07-16
您好,不计入,计入公允价值变动损益,
2023-10-06
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