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简答题1，第一小问，答案中借：资本公积 8400 贷：盈余公积5600 未分配利润 2800是怎么来的
2020-08-21 14:43
2020-08-21 15:15
您好！ 这个分录是子公司留存收益的恢复 解释：根据合并报表理论，在同一控制下的控股合并中，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，参与合并各方在合并以前期间实现的留存收益应体现为合并财务报表中的留存收益。但是由于在编制抵消分录时，将子公司的留存收益抵消了，所以现在在合并财务报表中，应以合并方的资本公积（股本溢价）为限，在所有者权益内部进行调整，将被合并方在合并日以前实现的留存收益中按照持股比例计算归属于合并方的部分自资本公积转入留存收益。分录为： 借：资本公积——资本溢价或股本溢价 贷：盈余公积 未分配利润 所以在抵消分录做完以后，还要做这一笔恢复分录
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这个第一问，答案里面的借:资本公积 贷盈余分配 未分配利润 为什么要做这笔抵消分录呢
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第四小题的分录我做出来的是 借：股本5000 资本公积-股本溢价15000 贷：库存股20000 为什么正确答案还涉及盈余公积呢？
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老师问下第二大题第五问 ，答案我拿笔圈出来了。我想问净利润成本法转权益法，借；长投 480 贷投资收益480 就可了啊，为什么答案是贷 盈余公积 未分配利润 投资收益，这是什么原理，麻烦专业老师解答下
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请问下同一控制下的取得的长投中为什么差额 计入资本公积/盈余公积/利润分配呢？谢谢 借：长期股权投资 资本公积——资本溢价 盈余公积 利润分配——未分配利润 贷：银行存款
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在非同控，为啥不恢复？
非同一控制下的合并，因购买日前参与合并各方并非处于同一控制之下，在编制合并报表时，就不能视同参与合并各方在最终控制方开始控制时一直是一体化存续下来的，因为本来就不是一家。同一控制本来是一家，会计处理自然不同
简答题2 ，第一小问，长投与所有者权益抵消，投资收益抵消分录中，把公允年末未分配利润一借一贷不就冲平了吗？对合并累加年末未分配利润并没有调整啊
是的，从分录上看，的确如此 母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销 母公司对子公司持有长期股权投资的投资收益与子公司当年利润 分配的抵销
这两笔的分录是从两个角度考虑抵消的