演示账套

请问，小规模纳税人，企业所得税按季度预缴，以前年度有亏损本年第一季度盈利，可以弥补以前年度亏损吗？第一季度要预缴企业所得税吗？第二季度亏损，怎么计算企业所得税？企业所得税申报的时候，弥补亏损是不是自动生成不用填？每季度老板都不想交企业所得税，怎么根据开票收入预估企业所得税，让老板准备多少成本？

2020-08-20 07:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-08-20 07:52

那需要第一季度之前你汇算清缴做完才可以去先弥补亏损，2 2季度这个1-6月利润总额-弥补亏损，是自动生成的，原理是这样，

齐红老师解答 2020-08-20 07:53

你这个满足小型微利，应纳税所得额不超过100万，应纳税额=应纳税所得额*5%，应纳税所得额大于100万不超过300万，应纳税额=（应纳税所得额-100万）*10%%2B100万*5%

齐红老师解答 2020-08-20 07:53

那利润总额做亏损就可以，不过现在这个小型微利缓缴了

齐红老师解答 2020-08-20 07:53

（这个1-6月利润总额-弥补亏损）*税率-1季度预缴=2季度应补退税额

齐红老师解答 2020-08-20 07:56

国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告国家税务总局公告2020年第10号全文有效成文日期:2020-5-19 . 字体：【大】【中】【小】为进一步支持小型微利企业和个体工商户复工复产，缓解其生产经营资金压力，激发市场主体活力，现就小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项公告如下：一、小型微利企业所得税延缓缴纳政策 2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。本公告所称小型微利企业是指符合《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）规定条件的企业。二、个体工商户所得税延缓缴纳政策 2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。其中，个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。本公告自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告发布前，纳税人已经缴纳符合本公告规定缓缴税款的，可申请退还，一并至2021年首个申报期内缴纳。特此公告。国家税务总局