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老师您好,请问我们是小微企业,季报,每个月还需要做增值税和附加费的分录吗?如果做的话应该怎么做分录,金额怎么计算,以什么为依据,谢谢!

2020-08-13 22:31
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-08-13 22:44

您好!是一般纳税人还是小规模纳税人,是季报增值税还是报表。如是小规模季报增值税不需要,当然如果你想按月做也可以,以开票销项税为应交增值税,并据此提附加。

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快账用户8951 追问 2020-08-13 22:46

您好老师,我们是小规模,现在银行三方转账了上个月的税费,这个月发生收入了,我该怎么做这两个分录,金额怎么乘怎么填,谢谢

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齐红老师 解答 2020-08-13 22:49

您增值税是月报吗?

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快账用户8951 追问 2020-08-13 22:50

是季报,我没有做过有点搞不明

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齐红老师 解答 2020-08-13 22:57

就是交的税是上个季度的,对吧。增值税就是的上季度所开票上的销项税合计普票不超30万是免税的,你这是超了还是开专票了。附加就是应交增值税Ⅹ税率分别算的。

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快账用户8951 追问 2020-08-13 22:59

老师,是上个季度的,以前不是我做的,我不太会,是普票,这个月应该超了的,分录该怎么做,根据主营业务收入来计算吗

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齐红老师 解答 2020-08-13 23:12

可以,但有时会有四舍五入的差。现在报税表都是自动提取数据的。再者你可以看帐上上季度应交增值税贷方合计,开票你都会做凭证:借:银行/现金/应收帐款贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项。同时登帐,那帐上应交税费增值税销项(或贷方合计)就是应交增值税。普票超了就和专票合并计算,不超就单算专票。

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齐红老师 解答 2020-08-13 23:15

每季度未计提附加税借:税金及附加贷:应交税费-城建/教育附加/地方教育附加/印花等

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快账用户8951 追问 2020-08-13 23:16

太谢谢您了老师,这么晚还给我耐心解答,祝您一切顺利

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齐红老师 解答 2020-08-13 23:19

应该的,不用客气。都从小白走过,有什么不明可以继续追问,看到就会回复的。

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快账用户8951 追问 2020-08-13 23:22

我就是不太知道有主营业务收入后小规模税费和附加的完整账务处理

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齐红老师 解答 2020-08-14 08:36

您好!季度结账时,根据主营业务收入×税率=应交增值税(这个有时和应交增值税帐有点小出入是四舍五入原因),可以做凭证,计提附加借:税金及附加贷:应交税费一城建/教育/地方教育/水利基金/印花。下月缴税后,借:应交税费一城建/教育/地方教育/水利基金/印花贷:银行存款 借:应交税费一应交增值贷:银行存款

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您好!是一般纳税人还是小规模纳税人,是季报增值税还是报表。如是小规模季报增值税不需要,当然如果你想按月做也可以,以开票销项税为应交增值税,并据此提附加。
2020-08-13
小规模的大部分季度报 个税印花税看电子税务局 涉税查询 税种认定 里面有规定 你主营是啥的 个税需要自己算
2020-08-13
小规模收入 主营业务收入=收款金额÷(1%2B1%) 增值税=收款金额÷(1%2B1%)*0.01 借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入         应交税费-应交增值税  借:主营业务成本 贷:库存商品  如果季末减免税结转实际免除的税: 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-税费减免 假如季末判断需要交税 计提附加 应交增值税分别乘以7%,3%,2%,再减半 借:税金及附加 贷:应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加 下月交税 借:应交税费-应交增值税         应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加        贷:银行存款
2024-07-12
你好 增值税可以看下这个财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知 http://www.gov.cn/xinwen/2016-12/14/content_5147927.htm (六)月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。   月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目;对于当月多交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。   (七)交纳增值税的账务处理。   1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。   2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。   3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。   4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。
2021-06-19
同学,你好 不是的,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2023-12-08
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