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增值税期末处理分录进项税额转出分录

2020-08-08 17:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-08-08 17:12

进项税额转出月末结转的会计分录，如下：借：原材料等科目贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷；应交税费-未交增值税借；应交税费-未交增值税贷；银行存款

齐红老师解答 2020-08-08 17:14

期末增值税结转怎么做账务处理?如何做会计分录? 1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自应交税金—应交增值税科目转入未交增值税明细科目。具体账务处理如下：借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金—未交增值税 2、将本月多交的增值税从应交税金—应交增值税转入“未交增值税”明细科目。其会计分录如下：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税) 3、当月上交本月增值税时，账务处理具体如下：借：应交税金—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 4、当月上交上月应交未交的增值税时，其会计分录如下：借：应交税金—未交增值税贷：银行存款 5、应交税金—应交增值税这一科目的期末借方余额反映了尚未抵扣的增值税，而应交税金—未交增值税这一科目的期末借方余额，反映了多交的增值税。而贷方余额反映的是未交的增值税。知识拓展：上月有留底本月应交增值税是怎样计算的? 上期留底对会计分录不会造成影响，只是月末结转的时候，应交税费会出现两种结果。上月有留底本月应交增值税计算时，应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。代入公式计算得出本月应交增值税。计算结果出现两种情况，分别是： 1、如果最后算出答案是负数，则无需交税。可将其继续作为下个月的留底税额。 2、如果最后算出答案为正数，那么需要缴税。月末时做相应转出应交增值税分录，具体如下：借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税到了下个月，做交税分录即可。