这里明明是要做合并报表时与固定资产相关的抵消分录，为什么不是借所得税费用，贷递延所得税资产?

这个题目

你这里在上年度的时候确认了递延所得税资产 没有实现的内部所以 合并报表存货450，个别报表750 确认了递延所得税资产300×25% 本期这里合并报表还有60没有出售，所以确认递延所得税资产180×25%

在个别报表应该是确认递延，借递延所得税资产45，贷所得税费用45。这里是要做2019的抵消，那就应该是借所得税费用45，贷递延所得税资产45啊

上年度没有确认300的递延，题目第一年就是2019年，现在编制2019年末的抵消分录

老师，你再看看题

你这里第一年出售了一部分，还有60台没有销售 那么这里合并报表存货成本270，计税存货450 这里形成可抵扣差异180 确认递延所得税180×25%

是的，确认递延资产，但这里是要做抵消分录，应该是借所得税费用，贷递延所得税资产啊。答案是不是写反了?

没有，答案这里是由于前面的抵消分录而形成的递延所得税，这里不是抵消递延所得税而是由于抵消而确认所得税

抵消是从第二年开始，那个22.5?

22.5..？没看明白，你指的是哪里？

第二年售出剩下一半，先借递延所得税资产45，贷未分配利润45，再借所得税费用22.5，贷递延所得税资产22.5。是这样吗？

是的，如果说第二年的话，这里的递延所得税就冲减一半。

少数股东权益与少数股东损益之间怎么转换?这个分录不懂

在抵消分录的时候，这个合并报表里面是按照整体未实现的内部损益抵消的，就是将少数股东这一步也抵消了。现在是把少数股东抵消的这一部分给他调增。

为什么不是借少数股东损益337.5，贷少数股东权益337.5