2.华兴公司是2016年初成立的一家股份有限公司，适用所得税率为25%。公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。有关资料如下：（1）公司2016年利润总额为2000万元，当年支付非公益性赞助支出400万元，针对应收账款计提了300万元的坏账准备，计提存货跌价准备200万元，预提产品质量保证义务金额500万元，交易性金融资产年末公允价值上升了120万元。有一套管理用的固定资产当年计提折旧600万元，税法允许扣除折旧400万元。（2）2017年，公司利润总额为3000万元。当年发生超标准的业务招待费200万元，国债利息收入为100万元。年末应收账款坏账准备余额为120万元，存货跌价准备余额为0。预计负债（产品质量保证义务）余额80万元。本期会计计提折旧480万元，税法允许的折旧为400万元。交

2.华兴公司是2016年初成立的一家股份有限公司，适用所得税率为25%。公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。有关资料如下：（1）公司2016年利润总额为2000万元，当年支付非公益性赞助支出400万元，针对应收账款计提了300万元的坏账准备，计提存货跌价准备200万元，预提产品质量保证义务金额500万元，交易性金融资产年末公允价值上升了120万元。有一套管理用的固定资产当年计提折旧600万元，税法允许扣除折旧400万元。（2）2017年，公司利润总额为3000万元。当年发生超标准的业务招待费200万元，国债利息收入为100万元。年末应收账款坏账准备余额为120万元，存货跌价准备余额为0。预计负债（产品质量保证义务）余额80万元。本期会计计提折旧480万元，税法允许的折旧为400万元。交

华兴公司是2016年初成立的一家股份有限公 司,适用所得税率为25%。公司预计未来期间 能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。有关资料如下: (1)公司2016年利润总额为2000万元,当年 支付非公益性赞助支出400万元,针对应收账款 计提了300万元的坏账准备,计提存货跌价准 备200万元,预提产品质量保证义务金额500万 元,交易性金融资产年末公允价值上升了120万 元。有一套管理用的固定资产当年计提折旧600万元,税法允许扣除折旧400万元。 (2)2017年,公司利润总额为3000万元。当 年发生超标准的业务招待费200万元,国债利 息收入为100万元。年末应收账款坏账准备余 额为120万元,存货跌价准备余额为0。预计负 债(产品质量保证义务)余额80万元。本期会 计计提折旧480万元,税法允许的折旧为400万 元。交易性金融资产较2011年公允价值又增值 了100万元。 假定除了上述交易或事项能够引起会计与税法的差异,而且差异都相应地影响当期损益,别无其 他纳税调整事项。(答案中的金额单位用万元表示)

甲公司适用的企业所得税税率为25％。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除，无形资产按照 10 年摊销。甲公司各年的税前会计利润均为10000万元。本年有关科目的情况如下（1）应收账款年初余额为3000万元，年末余额为5000万元；坏账准备年初余额为 300万元，本年计提200万元，年末余额为500万元。(2)库存商品年初余额为25000万元，年末余额为30000万元；存货跌价准备年初余额为2000万元，本年转回400万元，计提100万元，年末余额为1700万元。

甲公司适用的所得税税率为25%。预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2017年利润总额为800万元,当年会计与税收之间的差异包括以下事项:(1)取得国债利息收入80万元;(2)因违反税收政策罚款40万元;(3)交易性金融资产价值变动收益60万元(即:2017年年末将原账面价值200万元的交易性金融资产按其公允价值调为260万元);(4)本期提取存货跌价准备200万元(即:2017年年末将原账面价值2200万元的存货计提跌价准备200万元,计提跌价准备后存货的账面价值为2000万元):(5)预提产品质量保证费用100万元(即:2017年年末预计因产品质量保证费用而形成的负债100万元)

综合例一[资料] 甲公司适用的所得税税率为25%。预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2017年 利润总额为800万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事项: (1) 取得国债利息收入80万元; (2)因违反税收政策罚款40万元: (3) 交易性金融资产价值变动收益60万元(即: 2017年年末将原账面价值200万元的交易性金融资产按其公允价值调为260万元) : (4)本期提取存货跌价准备200万元(即: 2017年 年末将原账面价值2200万元的存货计提跌价准备200万元，计提跌价准备后存货的账面价值为2000万元) : (5) 预提产品质量保证费用100万元(即: 2017年年末预计因产品质量保证费用而形成的负债100万元)。