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Q

居民个人陈某为中国境内甲公司员工,本年取得收入情况如下: (1)每月取得中国境内甲公司支付的税前工资、薪金收入10000元。“三险一金”的计提基数为10000元,每月个人负担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别为:800元、200元、50元、800元,每月子女教育专项附加扣除额为2000元,每月赡养老人专项附加扣除额为2000元。 (2)为中国境内乙公司提供咨询全年取得税前劳务报酬收入共计40000元。 (3)出版小说一部,全年取得中国境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30000元。 (4)全年取得中国境内丁公司支付的税前特许使用费收入共计20000元。 甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已经为陈某预缴(代扣代缴)了个人所得税共计6000元。 要求: (1)计算陈某本年综合所得的应纳税所得额。 (2)计算陈某本年综合所得的应纳个人所得税。 (3)计算陈某本年综合所得汇算清缴时应补缴或申请退回的个人所得税。

2020-05-30 10:14
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-05-30 10:15

你好,同学。本题给你解答如下

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齐红老师 解答 2020-05-30 10:21

(1)陈某本年综合所得的应纳税所得额=10000*12-5000*12-(800%2B200%2B50%2B800)*12-2000*12-2000*12%2B40000*(1-20%)%2B30000*(1-20%)*(1-30%)%2B20000*(1-20%)=60000-22200-24000-24000%2B32000%2B16800%2B16000=54600 (2)陈某本年综合所得的应纳个人所得税=54600*10%-2520=2940 (3)陈某本年综合所得汇算清缴时申请退回的个人所得税=6000-2940=3060

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