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丁公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料采用实际成本法进行日常核算。2019年12月份,发生如下交易或事项,要求:编制相关会计分录。(1)12月1日,丁公司向银行申请办理银行汇票,用以购买原材料。将款项250000元交存银行转作银行汇票存款。12月2日,购入原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元,增值税税额为26000元,支付保险费1000元。全部款项以银行汇票支付。材料尚未到达。12月5日,多余款项23000元退回开户银行。12月8日,上述所购买的材料到达企业,验收入库。(2)12月10日,建造办公楼领用生产用库存原材料10万元,该批原材料购进时支付的增值税额为1.3万元。(3)12月15日,销售一批不需用的原材料,增值税专用发票上注明的价款为2万元,增值税额0.26万元,收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批原材料的实际成本1.5万元。(4)财产清查发现暴雨毁损原材料一批,价值2万元,该批原材料购进的增值税额为0.26万元。经批准处理。(5)12月31日,计提存货跌价准备6万元。(“应交税费”科目要求写出明细科

2020-05-08 14:37
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-05-08 14:46

1.借:其他货币资金250000 贷:银行存款250000 借:在途物资201000 应交税费应交增值税进项税额26000 贷:其他货币资金227000 借:银行存款23000 贷:其他货币资金23000 借:原材料201000 贷:在途物资201000

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齐红老师 解答 2020-05-08 14:47

2.借:在建工程100000 贷:原材料100000

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齐红老师 解答 2020-05-08 14:49

借:应收票据22600 贷:其他业务收入20000 应交税费应交增值税销项税额2600 借:其他业务成本15000 贷:原材料15000

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齐红老师 解答 2020-05-08 14:50

借:营业外支出22600 贷:原材料20000 应交税费应交增值税进项税额转出2600

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齐红老师 解答 2020-05-08 14:51

5.借:资产减值损失60000 贷:存货跌价准备60000

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