任务要求: 1. 某中小企业，职工人数90人，资产总额2 800万元。2019年度生产经营业务如下: (1)取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元。 (2)与产品销售收入配比的成本2200万元。 (3)发生销售费用252万元、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元)。 (4)向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元(注: 金融企业同期同类借款年利息率为6%)。 (5)企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元。 (6) 10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税进项税额5.1万元，该设备当月投入使用。 (7)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元。. 要求:计算该企业201 9年度应纳的企业所得税。

会计利润=3000%2B20-2200-252-390-18-32=128 应纳税所得额=（128-20%2B13-90%2B6%2B7）*25%-30*10%

2020-05-05

您好，计算过程如下利润总额=3000-2200-252-390-18-32=108 业务招待费限额1=3000*0.005=15 招待费限额2=28*60%=16.8调增13万元财务费用调增18-200*6%=6万元工费经费限额=200*2%=4不调整福利费限额=200*14%=28调增7万元教育经费限额=200*8%=16不调整应纳税所得额=108+13+6+7=134 应纳税额=134*0.25-30*10%=30.5

2022-05-07

您好，计算过程如下会计利润=3000+20-2100-252-390-18-32=228 国债利息调减20万元招待费限额1=3000*0.005=15，限额2=28*60%=16.8调增13万元研发费用调减90万元利息调增18-200*6%=6万元工费经费限额=200*2%=4不调整福利费限额=200*14%=28调增7万元教育经费限额=200*8%=16不调整应纳税所得额=228-20+13-90+6+7=144 应纳税额=144*25%=36

2022-06-29

1，3000+20-2100-252-390-32 2，招待费28×40%，研发120×100% 3，-20+（18-200×6%） 4，福利费35-200×14%

2022-12-13