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甲公司是一家手表生产企业,为增值税一般纳税人,本年7月销售高档手表50盒,每盒价格为1200万元,另外每盒收取包装物租金100万元。以上价格均不含增值税,高档手表的消费税税率为20%。方案一:采用收取包装物租金方式;方案二:采用每盒交纳113万元的包装物押金方式。 【要求】计算两种方案的增值税和消费税税负;通过比较分析选择最优方案。

2020-04-13 14:53
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-04-13 17:30

方案一增值税1300/1.13*13% 消费税为1300*消费税率 方案二增值税1200/1.13*13% 消费税为1200/1.13*消费税率 方案二

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方案一增值税1300/1.13*13% 消费税为1300*消费税率 方案二增值税1200/1.13*13% 消费税为1200/1.13*消费税率 方案二
2020-04-13
同学你好 稍等我看下
2023-04-24
租金记入销售额计算消费税 50*(1200+100)*20%=13000
2020-05-13
你好, 租金直接计税,押金要逾期才计税。 你这里总的是有高档手表是要计税的,交消费税。 但租金也是要交税的,作为价外费用,可以考虑把租金变更 为押金,逾期不退时再作为价外费用交税,可以延期完税。
2021-05-30
1、 一、包装物租金是指因出租、出借包装物向他人收取的租金收入。(收取的包装物租金计入“其他业务收入”) 包装物租金属于价外费用。在计算增值税和消费税时,把包装物租金换算成不含税的价款,就算其应该交的增值税和消费税。 会计核算: 借:银行存款/其他应收款等。 贷:其他业务收入。 二、包装物押金是指因出租、出借包装物向他人收取的押金或向他人支付的押金(收取的包装物押金计入“其他应付款”;支付的包装物押金计入“其他应收款”)。 (一) 单独计价的包装物押金。一年以内为逾期的包装物押金,不计征增值税; (二) 逾期的包装物押金,计征增值税; (三) 出黄酒、啤酒以外的包装物押金,其他酒类的包装物押金在收取时计征增值税。
2021-07-09
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