资料三：2×21年12月1日，甲公司因合同违约被丁公司起诉，2×21年12月31日，甲公司尚未接到法院的判决。甲公司预计最终的法院判决很可能对公司不利，将要支付的违约金为130万元至150万元之间的某一金额，且该区间内每个全额发生的可能性大致相同。根据税法规定，企业计提的违约金不计入当期应纳税所得额，待实际支付时，计入当期的应纳税所得额。 资料四：2×21年甲公司发生业务宣传费1 000万元至年末尚未支付，甲公司当年实现销售收入6 000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出不超过当年销售收入15%的部分准予税前扣除：超过部分准允结转以后纳税年度结转扣除。 您好老师为什么最后三小问，递延所得税资产是记发生额而没有减去之前的余额。

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