老师，24年计提成品存货跌价准备20万。借：资产减值损失20万，贷：存货跌价准备。同时转回了以前年度的原材料跌价10万。借：主营业务成本-10万，贷：存货跌价准备-10万。那我企业所得税汇算清缴填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，存货损失金额填写多少

老师，我没看明白。您意思是我存货损失资产减值损失直接计入本年损溢金额填写20万，纳税调整按20万调增？

你好，不是这个意思，你这个是不是允许抵扣企业所得税的？允不允许税前扣除？

它里面不是有一个处置收入吗？你借银行还款贷款业务收应交税费，这个收入的金额对应的是多少？填写到这里。

老师，我这个问题是计提存货跌价准备啊。我今年计入了20万成品的存货跌价准备。借：资产减值损失20万，贷：存货跌价准备20万。同时转回了以前年度计提的原材料跌价10万。借：主营业务成本-10万，贷：存货跌价准备-10万。想问企业所得税A105090表存货损失怎么填写？没银行贷款应交税费啊

你这个不是销售出去结转到主营业务成本吗？ 有对应的收入 等着我给你找案例填写

案例 填写内容这里面有

老师，不是因为销售出去结转到主营业务成本。是原材料跌价的转回啊。之前审计的时候以前年度的跌价转回放主营业务成本负数。所以我24年原材料跌价转回放在了这个主营业务成本负数里面

是的啊 就是做了收入 你看我给你的案例不是销售出去才做的吗 就说你这个10万允不允许税前扣除，我给你填写。

老师，我们是小企业会计准则，上午您说值填写A105090表就好了，其他表格不填，因为资产处置损失我报表里面放在营业外收支里面的。按上面案例，我咋填写

105090填写了之后，105000这个表格自动取数的， 我上面给你截图了两个图片， 但是它一个是自动取数， 一个是需要自己填写的， 你可以填写试一下的， 105090 第一列填写20，如果不允许税前扣除，其他的不填写，如果允许扣除第四列填写10

老师，第四列是赔偿收入。这个10万不是赔偿收入。这个10万是原材料价值的转回，之前年度多计提了存货跌价准备，24年转回来了，应该是不能税前扣除吧？

资产计税基础， 你看下这个是哪一列？不是第4列就是第5列

存货跌价准备的转回应该不能税前扣除吧？按我这个情况，资产计税基础写20万？其余不用填写？