入库单1190 实际付了1189.5元 借 原材料1190 贷银行 贷营业外收入 对不

红星公司是一生产企业，主要生产经营 A、B 两种产品。增值税税率 13%， 企业所得税税率 25%。收回晨光公司前欠购货款36000元存入银行借：银行存款 36000贷：应收账款--晨光公司 360002、1日，以存款从宏达公司购入甲材料60吨，单价1190元，计71400元，增值税12138元，支付运杂费300（不考虑增值税），材料已验收入库借：原材料 --甲材料 71400+300=71700应交税费--应交增值税（进项税额） 12138贷：银行存款 838383、4日，从东林公司购入乙材料20吨，单价900元，计18000元，增值税3060元，材料已验收入库，货款尚未支付借：原材料--乙材料 18000应交税费--应交增值税（进项税额） 3060贷：应付账款--东林公司 838384、4日，银行存款购买设备一台，价款20000元，增值税3400元，运输费1000元，该设备已投入使用借：固定资产 20000+1000=21000应交税费--应交增值税（进项税额） 3400贷：银行存款 244005、6日，以银行存款支付办公费3200元，其中生产车间2000元，管理部门1200元借：制造费用 2000管理费用 1200贷：银行存款 32006、6日，从银行提取现金100000元，以备发工资和零星开支借：库存现金 100000贷：银行存款 1000007、6日，以现金发放职工工资99000借：应付职工薪酬 99000贷：库存现金 990008、6日，采购员张明报销差旅费1800元（出差前未向公司借款），以现金支付。借：管理费用 1800贷：库存现金 18009、8日，收到投资者追加投资160000元，已存入银行借：银行存款 160000贷：实收成本 16000010、8日，财务部职工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元，参见其他应收款明细期初余额），以现金支付120元借：管理费用 1720贷：其他应收款--李军 1600库存现金 12011、9日，以银行存款上交11月份应交的城建税2800元，教育费附加1200元。借：应交税费--应交城建税2800--应交教育费附加1200贷：银行存款 400012、16日，销售B产品25吨，单价3000元，计75000元，增值税12750元，货款已存入银行借：银行存款 87750贷：应交税费--应交增值税（销项税额）12750主营业务收入 7500013、18日，接到银行通知，收回红叶公司货款100000元借：银行存款 100000贷：应收账款 10000014、18日，想晨光公司销售A产品50吨，单加3200元，计160000元，增值税27200元，货款尚未收回借：应收账款--晨光公司 187200贷：应交税费--应交增值税（销项税额）27200主营业务收入 16000015、22日，以银行存款支付宣传广告费10000元。借：管理费用 10000贷：银行存款 1000016、22日，以银行存款支付水电费3800元（其中生产车间3200元，管理部门600元），增值税646元借：制造费用 3200管理费用 600应交税费--应交增值税（进项税额）646贷：银行存款 444617、24日，以现金支付明年书报费1200元借：预付账款 1200贷：银行存款 120018、24日，以银行存款向希望工程捐赠5000元借：营业外支出 5000贷：银行存款 500019、30日，A产品领用甲材料75吨，单价1200。B产品领用乙材料60吨，单价800元。车间一般耗用甲材料2吨，管理部门耗用甲材料3吨借：生产成本--A产品 75*1200=90000--B产品 60*800=48000制造费用 2*1200=2400管理费用 3*1200=3600贷：原材料--甲材料 （ 75+2+3）*1200=96000--乙材料 4800020、30日，结转本月应付职工工资99000元，其中A产品工人工资50000元，B产品工人工资30000元，生产车间管理人员工资4000元，企业管理人员工资15000元借：生产成本--A产品 50000--B产品 30000制造费用 4000管理费用 15000贷：应付职工薪酬 9900021、31日，按工资总额的14%计提职工福利费借：生产成本--A产品 50000*14%=7000--B产品 30000*14%=4200制造费用 4000*14%==560管理费用 15000*14%=2100贷：应付职工薪酬 99000*14%=1386022、31日，计提本月的固定资产折旧费10000元，其中生产车间8000元，管理部门2000元。借：制造费用 8000管理费用 2000贷：累计折旧 1000023、31日，摊销本月应负担的书报费120元。借：管理费用 120贷：预付账款 12024、31日，计算本月应负担的借款利息1000元借：财务费用 1000贷：应付利息 100025、31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用本月制造费用=2000+3200+2400+4000+560+8000=20160借：生产成本--A产品 20160*【50000/（50000+30000）】=12600--B产品 20160*【30000/（50000+30000）】=756026、31日，A产品80吨全部完工（无月末在产品），B产品完工55吨（单位成本为1550元），结转本月完工产品生产成本借：库存商品--A产品 90000+50000+7000+12600=159600--B产品 55*1550=85250贷：生产成本--A产品 159600--B产品 8525027、31日，结转本月已售产品成本（A产品单位成本为2000元，B单位成本1600元）借：主营业务成本140000贷：库存商品--A产品 50*2000=100000--B产品 25*1600=4000028、31日，计算本月应交城市建设税1610元，教育费附加690元借：营业税金及附加 2300贷：应交税费--应交城市建设税1610--应交教育费附加69029、31日，结转本月收入类各帐户借：主营业务收入 75000+160000=235000贷：本年利润 23500030、31日，结转本月费用类各帐户借：本年利润 44140贷：管理费用=1200+1800+1720+10000+600+3600+15000+2100+2000+120=38140财务费用 1000营业外支出 500031、31日，按本年利润总额的33%计算所得税（假设：利润总额=纳税所得）借：所得税费用 （235000-44140）*33%=62983.8贷：应交税费--应交企业所得税 62983.832、31日，结转本年所得税费用借：本年利润 62983.8贷：所得税费用 62983.833、31日，结转本年税后利润（净利润）借：本年利润 235000-44140-62983.8=127876.2贷：利润分配--未分配利润 127876.234、31日，按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金借：利润分配--提取法定盈余公积 127876.2*10%=12787.62--提取公益金 127876.2*5%=6393.81贷：盈余公积--法定盈余公积 12787.62--公益金 6393.8135、31日，企业决定向投资者分配利润8000元借：利润分配--应付利润 8000贷：应付利润 800036、31日，结转已分配利润借：利润分配-未分配利润 27181.43贷：利润分配--提取法定盈余公积 127876.2*10%=12787.62--提取公益金 127876.2*5%=6393.81--应付利润 8000

6月份进的原材料，借：原材料，贷：银行存款 结果没有出来成品，都成费料了，借：管理费用，贷：原材料，月末结转了 7月份，把废料买了5000元，借：银行存款5000，贷：营业外收入5000，这么做账务处理对吗老师

小规模纳税人，1月原材料实际入库80万没发票，货款也没给，借：原材料-暂估80万 贷：应付80万 如果2月给了对方20万，对方开了20万的票，生产用了50万原料 借：应付20万 借：制造费用-直接材料50万 贷：银行20万 贷：原材料-暂估50万 这样做分录对吗 贷：银行20万

老师问一下卖存货的钱比账面存货金额多，多出来的计入营业外收入对不？不用提税？分录是借：银行，贷：原材料，贷：营业外收入？

公司收到一笔营业外收入50元，银行自动扣了5块钱手续费，实际到账45元。 做账是做借银行存款45元，贷营业外收入45元。 还是做借银行存款45元，借营业外支出5元，贷营业外收入50元。 还是借银行存款45元，借财务费用手续费5元，贷营业外收入50元。