甲公司开具小麦农产品收购发票，则免税，如20万公斤小麦，单价2.42元/公斤，总价484000元，那么据收购发票如何做会计分录？

你好，一般纳税人企业收购免税农产品，可按收购发票注明的买价，按**9%或10%扣除率**计算进项税额。若用于生产或委托加工13%税率（如粮食加工品），扣除率为10%，其他情况为9%。情形1：用于生产13%税率货物（扣除率10%）借：原材料——小麦 435,600元应交税费——应交增值税（进项税额）48,400元贷：银行存款 484,000元情形2：用于其他用途（扣除率9%）借：原材料——小麦 440,440元应交税费——应交增值税（进项税额）43,560元贷：银行存款 484,000元

2025-04-23

同学您好，未开票的情况下可以暂估入账，不需要估增值税。借：原材料等 110 贷：银行存款 110 等到开具了农产品收购发票后，把之前的账冲掉，重新做账，此时进项税额按9%计算抵扣。借：原材料等 100.1 应交税费—应交增值税（进项税额） 9.9 贷：银行存款等 110 另外，如您属于购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，购进农产品时，按照9%计算抵扣进项税额，领用农产品环节用于深加工时，加计1%按照10%的扣除率计算进项税额。

2024-08-14

附表一，未开具发票第5列、第6列免税销售货物里面填写-25万，开具的其他发票里面填写25万所得税不影响，一正数一负数都是0 借应收账款、负数贷以前年度损益调整负数，借应收账款贷以前年度损益调整。

2025-01-12

1. 计算从农业生产者手上购进梨的进项税额： - 从农业生产者手中购进农产品，按照买价乘以扣除率计算进项税额。 - 梨的进项税额为 200×9% = 18（万元）。 2. 计算从小规模纳税人张三手上购进葡萄的进项税额： - 取得小规模纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和 9%的扣除率计算进项税额。 - 葡萄的进项税额为 20.6÷（1 + 3%）×9% = 1.8（万元）。 3. 计算从一般纳税人小世商贸公司购进苹果的进项税额： - 取得一般纳税人开具的增值税专用发票，按照发票上注明的税额抵扣。 - 苹果的进项税额为 10.9÷（1 + 9%）×9% = 0.9（万元）。 4. 确定领用部分的进项税额： - 共领用梨 10000 斤、葡萄 1000 斤，领用苹果 500 斤。 - 领用部分的进项税额为（10000÷20000×18 + 1000÷2000×1.8 + 500÷1000×0.9）=（9 + 0.9 + 0.45）= 10.35（万元）。综上所述，甲公司 2022 年 7 月能抵扣农产品进项税额为 10.35 万元。

2024-10-13

你好，同学正在解答请稍等

2024-10-13