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公司采用外包形式的研发项目,那么本公司可以没有研发人员吗?也就是本公司没有研发人员的工资、社保等支出,符合研发费用加计扣除标准吗?

2025-04-23 15:24
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-04-23 15:26

企业即使没有内部研发人员,通过外包研发项目并满足以下条件,仍可享受加计扣除优惠: - 委托合同完成科技部门备案; - 费用按实际发生额的80%计算加计扣除基数; - 研发活动符合政策定义且不属于限制行业; - 会计核算清晰且留存备查资料完整。

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快账用户1479 追问 2025-04-23 15:28

如果委托合同没有完成科技部门的备案,其他条件符合,这样可以扣除吗?

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齐红老师 解答 2025-04-23 15:30

税法规定是要全部满足的前题下

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快账用户1479 追问 2025-04-23 15:32

现在税务局查到我公司2022年有研发费用加计扣除,要求我们提供补充材料了。但是2022年确实没有人员,无工资发放记录和社保记录,也没有科技部的委托合同备案。 那是不是就不符合研发费用加计扣除标准了?

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齐红老师 解答 2025-04-23 15:38

是的,你如果没有自己的科研人员,那只能是外包,如果委托合同没有完成科技部门备案,那就税务局可以认定是不符合研发抵扣项目。 建议贵公司这种情况,如果说确实贵公司经营的是研发,且有一定的成果,可以和税务局好好沟通下

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企业即使没有内部研发人员,通过外包研发项目并满足以下条件,仍可享受加计扣除优惠: - 委托合同完成科技部门备案; - 费用按实际发生额的80%计算加计扣除基数; - 研发活动符合政策定义且不属于限制行业; - 会计核算清晰且留存备查资料完整。
2025-04-23
同学你好,不一定的,可以加计扣除的。 直接从事研发活动人员费用及外聘研发人员的劳务费用均可加计扣除! 直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员;技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验,在研究人员指导下参与研发工作的人员;辅助人员是指参与研究开发活动的技工。 外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。接受劳务派遣的企业按照协议(合同)约定支付给劳务派遣企业,且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用,属于外聘研发人员的劳务费用。
2023-04-14
您好,可以扣除,是的,有加计扣除表单填写
2023-01-08
可以放入研发支出-费用化支出--人员人工,这部分费用可以加计扣除
2021-03-08
你好,计入开办费 项目部的计入工程施工-人工费
2021-04-18
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