汇算清缴前收到发票100万，税13，暂估了费用140万 会计分录怎么做，，第一步借费用-140万，贷应付暂估-140，第二部按费用110万税13，贷应付113正常做不用以前年度，是吗？第三部这种多计提少开发票，怎么做了，相当于少纳税，直接借以前年度，贷所得税？，用不用像多开了发票做一步借以前，贷费用这种，

可以这一下具体步骤吗？

您好，我们差异有40万，还是用以前年度损益调整代替损益科目，24年年报和汇缴要考虑这个调整，调整后25年负债表年初要更正

第一，老师，如果涉及会计分录，能一下吗，我不懂具体文字， 第二，我调了以前年度还需要把25年的报表也改了吗？

您好，好的，分录就是您上面写的2个分录，只是把费用科目换成  未分配利润 2.是的，25年负债表的年初数要改，要不25年负债表和利润表要勾稽不上

是不是，第三部，借，以前年度贷未分配利润，第四部借以前年度贷所得税？

您好，没有这个单独的分录，汇缴后有交所得税才以下分录，不用交比如以前有亏损的话就不用写分录了 分录: 1、借:利润分配未分配利润 100（数据请忽略） 贷:以前年度损益调整 100 2、借:以前年度损益调整 100 贷:应交税费-企业所得税 100 3、借:应交税费-企业所得税 100 贷:银行存款 100 

好的，谢谢老师，就是我不调期初2025年，直接负责表和利润表差异加以前年度可以不呢

您好，这个也可以的哦

第一，老师，再问下，多计提可能涉及退税，才做退税借所得税，贷以前，像这种少计提，少计的部分直接在汇算清缴的纳税调整吗？，第二，直接在汇算看是否纳税，纳税就借以前贷应交所得，是这样吗

您好，是的， 就是这个思路，交税还是退税，区别就是金额的正和负，借贷的会计科目都可以是一样的

那最后在结转到利润分配吗，在最后盈余公积这些吗？这是最后的步骤吗，还是在所得税之前呢，我之前看了你的回答应该在第三步，但是想到如果有所得税，那以前科目就有变化，应该在第四步结转到利润未分配，第五部盈余公积？