请问小规模申报，以前月份的资产负债表中应付款和其他应付款做账搞错了，现在该怎么办？

你好，同学，判断一下错误的类型 判断错误类型 情况①：科目用错（如供应商款项误记“其他应付款”）。 情况②：金额错误（如应付账款少记或多记）。 情况③：跨期错误（如2023年的账做到2024年）。

2. 更正方法（按错误类型处理） （1）科目用错（如应付账款→其他应付款） 调整分录（假设2023年12月账做错，2024年发现）： 借：其他应付款（冲销错误金额） 贷：应付账款（正确科目） 申报调整： 如果已报2023年财报，在2024年账务调整，并在2024年申报表中体现。 如果税务申报未受影响（如增值税、企业所得税无差异），无需修改历史申报表，只需在当期调整。

第一种情况

（2）金额错误（如应付账款少记1000元） 补记分录： 借：相关费用/成本（或以前年度损益调整） 贷：应付账款（补记差额） 税务处理： 若影响企业所得税（如少计费用导致利润虚高），需在汇算清缴时调整。 增值税一般不受影响（应付账款不涉及销项税）。

（3）跨期错误（如2023年费用记到2024年） 调整分录： 借：以前年度损益调整（2023年费用） 贷：应付账款 申报调整： • 需更正2023年企业所得税年报（如适用）。