老师你好，全资子公司2025年3月31日付了10万股利，合并报表除了抵消现金流，还需要做什么调整抵消分录吗？
您好除了此项业务还有其他业务发生吗？
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甲公司和乙公司为非同一控制下的公司,2019年 1月1日,甲公司发行600万股普通股(每股面值1 元),该股的市价为1.5元,并支付5万元发行股票的手续费。作为对价取得乙公司60%的股权, 乙公司1月1日净资产公允价值为900万。2019年12 月31日,乙公司取得净利润100万,提取盈余公积 10%,任意盈余公积金5%,发放现金股利40万。要求:(1)编制2019年1月1日甲公司合并乙公司的会计分录,并编制2019年1月1日合并报表调整抵消分录。（2)编制2019年12月31日合并财务报表调整抵消分录。
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公司子路21年1月1日从证券市场 上购入D公司发行在外80%的股份，支付价款560万元，当时D公司所有者权益700万元，其中:股本500万元，盈余公积40万元，未分配利润160万元。 D公司2021、2022年分别实现净利润100、200万元。2022年4月15日D公司董事会提出如下2021年度利润分配方案:按净利润的15%提取盈余公积，分配现金股利60万元。合并报表报出后，2022年股东大会修改了利润分配方案:决定增发现金股利20万元，股票股利100万元。2023年4月18日D公司董事会提出如下2022年度利润分配方案:按净利润的15%提取盈余公积，分配现金股利90万元。 要求:(1)编制2021年1月1日的合并抵消分录。 (2)编制2021年度合并会计报表的抵消与调整分录。 (3)编制2022年度合并会计报表的抵 消与调整分录。 作答
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老师你好，我们公司2021年6月投资70万，成立了一家全资子公司。子公司应用范围是提供服务（成立这家公司就是为了给母公司提供咨询服务）。2021年子公司提供给母公司的服务费是86万（子公司在当年也确认收入了的）。这86万在母公司这边入账科目是销售费用服务费。然后子公司在2021年的净利润是22万。另外，86万服务费母公司只是支付了部分，还有43.5万未支付。 做2021年合并报表的分录是怎么样的呀？ 我目前做了如下凭证，可以帮我看一下有没有做错的？ （1）内部往来抵消凭证 贷：应收账款 43.5万 借：应付账款 43.5万 （2）关联交易合并抵消（内部装修服务费收入抵消） 借：主营业务收入 86万 贷：销售费用 86万 （3）权益合并调整分录（投资抵消） 借：实收资本 70万 贷：长期股权投资 70万 这些分录做的对吗？我还要做其他什么分录吗？
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老师你好，我们公司2021年花了70万成立一家子公司，子公司2021年营业利润是20万。子公司2021年实现利润20万。子公司2021年年末所有者权益如下：实收资本70万，未分配利润20万 做2021年合并报表是做以下调整抵消分录吗？ 1、还原权益法核算 借：长期股权投资 20万 贷：投资收益 20万 2、投资抵消 借：实收资本：70万 未分配利润 20万 贷：长期股权投资 90万 3、投资收益抵消 借：投资收益 20万 贷：未分配利润 20万 这些分录对吗？因为我放进去之后好像2021年合并的资产负债表就不平了
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老师你好，我们公司的全资子公司税务和银行注销了。然后把银行存款的钱全部转回公司了90万（其中投资款70万）。是母公司的合并报表还要包含这个子公司吗？如果包含，子公司这90万中的70万现金流怎么制定呀？另外合并报表的调整抵消分录是怎么样的呀？
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董孝彬老师晚上好！请教您，企业24年是亏损，汇算清缴时业务招待费有调增，那调增的数据如何账务处理？是否需要调整24年的财务报表呢？谢谢老师！
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这个选 d 怎么理解啊，算应纳税所得额在利润总额的基础上纳税调整项目，这里会计上计提折旧的2.5 可以税前扣除此时扣完之后还有 27.5 的利润总额，税法说可以扣 30，我已经扣了 2.5，在扣 27.5 就满足税法扣除 30 了，但是为啥是在利润总额的基础上在减少 27.5，减的时候利润总额是 30 去减的吗？
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老师，我们小规模纳税人这个月只有1000块钱卖出产品收入，不含税金额990.1，开票了但是没签合同，怎么报印花税啊，按990.1报还是0申报呀，我们还没有核对买卖合同的税种，可以先申报吗？具体怎么操作呀
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老师，我们公司收到客户的货款一直都未开票，现在公司要注销了这个科目要怎么平账，如何做分录
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没有其他业务发生
除了合并现金流量表需要抵消以外，会计分录也需要在表外调整 投资收益 这个抵消分录 借 投资收益10 贷 利润分配10
母公司从子公司拿到的股利，合并时要抵销！
就是把投资收益还原到未分配利润里面是吧？
是的，同学就是这个意思，提示要进行表外调整 双方的会计账面都不修改
老师，我把这个放进去，报表不平了，不知道什么原因
就是利润表投资收益减少，净利润减少。资产负债表使用者权益减少，
您是今年刚成立的母子公司吗
不是，成立几年了
是同控还是非同控呢？
全资子公司
这种情况每年的调整分录都需要做，我发给你知道合并报表抵消和调整分录的思路，您做一下参考。
这种情况每年的调整分录都需要做，我发给你一个合并报表抵消和调整分录的思路，您做一下参考
没有，就今年有，其他年份没有
没有昨天业务未来，就投了70万
合并报表就是很麻烦，我们公司是之前年审审计给了我们一套抵消的相关模板。你们之前没有做过模板吗
哦那还可以，抵消不能光抵消发生了业务的这一笔
之前就抵消长投和实收资本
是的，这笔也需要做。
稍等我发给你个表，我现在需要开个车，稍等一下哈
您可以看一下相关的调整和抵消分录，先调整后抵消