您好，帐上挂着一个无形资产4000，一直没有摊销，也没有价值了，24年的时候直接借管理费用-摊销，贷无形资产从处理的，相当于就把这个无形资产处理掉了，帐上没有原值，也没有余额，在所得税汇算时除了填写资产摊销表外还需要填什么表呢

公司打算注销，账上无形资产没有摊销完毕，现在打算将其剩余部分直接按报废处理。做账应该直接计入营业外支出，还是全部计入摊销费用？填报企业所得税汇算清缴报表的时候，需要在A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表上的无形资产损失那你填写吗？应该不用进行纳税调整吧？

三、合并财务报表与内部交易抵销会计分析假设A公司2022年1月8日以银行存款212000元购买了非同一控制下的B公司80%的有表决权股份。当日B公司除了下表所列资产负债项目之外，其他项目账面价值与公允价值相同。控制权取得日B公司净资产240000元，其中股本50000元，资本公积40000元，盈余公积147000元，未分配利润3000元。金额：元项目账面价值（万元）公允价值（万元）公允价值-账面价值存货8102固定资产（管理用）无形资产（销售用）100121201020-2应付债券1615-1要求：1.分别根据母公司理论、实体理论、所有权理论及我国现行企业会计准则的规定，写出控制权取得日2022年1月8日的财务报表合并分录。2.假设2022年B公司单独财务报表反映实现利润12万元。假设控制权取得日B公司存货对外销售了80%；固定资产按直线法计提折旧，净残值为零，折旧年限10年；无形资产按直线法摊销净残值为零，折旧年限8年；应付债券利息调整按照直线法摊销，摊销期限为2年。没有内部交易，也不考虑递延所得税：（1）进行相关计算，写出

老师：想问一下。注册资金在以前还没得认缴政策的时候，都是验资实缴注册资本是时候。公司就找中介公司出了一个报告——无形资产增资（实际上没得这个无形资产）。这个无形资产在账上放起的，一直未处理，也没有减值和摊销，现在各种原因想把这个无形资产处理掉。有什么好的方法吗？

老师：想问一下。注册资金在以前还没得认缴政策的时候，都是验资实缴注册资本是时候。公司就找中介公司出了一个报告——无形资产增资（实际上没得这个无形资产）。这个无形资产在账上放起的，一直未处理，也没有减值和摊销，现在各种原因想把这个无形资产处理掉。有什么好的方法吗？

就是有一个小规模，他之前那个会计把出租的那个专利费结转了成本，因为当时做收入的时候，对方没有给我们开票，他做了无票收入，所以他又结转了一个成本。然后那个无形资产背的科目，累计摊销，那个科目里面就是有余额，无形资产，资产负债表上面直接就成了负数了。我现在这个，这样子的，怎么处理呢？