演示账套

Q

公司打算注销，账上无形资产没有摊销完毕，现在打算将其剩余部分直接按报废处理。做账应该直接计入营业外支出，还是全部计入摊销费用？填报企业所得税汇算清缴报表的时候，需要在A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表上的无形资产损失那你填写吗？应该不用进行纳税调整吧？

2020-09-21 16:54

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-09-21 17:44

同学你好计入营业外支出，要调增

快账用户5503 追问 2020-09-21 17:47

请问为什么需要调整呀？这不属于正常的报废吗？只是因为需要注销才把无形资产一下给摊完的呀？

齐红老师解答 2020-09-21 17:55

报废了也得计入营业外支出的，不是正常折旧的

快账用户5503 追问 2020-09-21 17:58

计入营业外支出就不能在计算所得税前抵扣？额，那A105090的那个纳税调整表应该怎么填呢？我们的无形资产是财务软件。

齐红老师解答 2020-09-21 18:08

同学你好对的这个要调增的哦

快账用户5503 追问 2020-09-21 19:05

我就想知道如果需要调整的话，怎么在哪个表里调，应该怎么调呀？

齐红老师解答 2020-09-21 19:47

在纳税调整明细表里，没有发票的费用那里

快账用户5503 追问 2020-09-21 19:48

好的吧，谢谢老师，我到时候再看看吧

齐红老师解答 2020-09-21 19:49

好的，欢迎再来提问

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