其他应收款—个人社保，期末借方总是会出现正数余额，这种情况应该怎么处理？

老师分析很正确是有这种情况，按理到了年末应该是交了多少就扣除了多少，但年末总会出现余额，资产负债表中年初余额有1万多，这个季度的资产负债表中期末余额有2万多，我问过老板个人社保扣除的情况，没有按规范的扣除标准扣除，像公司交的多，个人扣的少这种情况是就这样不管，还是需要调整一下呢？

你们从工资里扣除吗？还补扣吗？如果不不补扣的话，你就转到营业外支出，相当于是你企业给他承担了。

还扣除的话，那你下一次发工资的时候，你你就记清楚了，是谁需要补扣，然后扣除在支付

每月都扣除了，但是扣除和缴纳的总会有差异，其他应收款期末都会有余额，我算过个人扣除部分偏少，大部分都是单位承担了，所以我不知道个人社保扣除账务处理是不是需要调整？转到营业外支出规范吗？汇算清缴需要调整吗？

是的对的，不允许抵扣的

像这种情况应该怎么写分录合适？汇算可以不调整吗？

借、营业外支出贷、其他应收款汇算清缴，必须纳税调增。

您这笔分录的摘要怎么写合适？ 营业外支出后面需要加二级科目吗？ 纳税调增是不允许抵扣所得税是吗？

营业外支出二级科目写其他 摘要调整个人负担的社保 是

汇算清缴的时候这个个人社保由单位承担的部分是在哪张表里面填写？

纳税调整明细表扣除项目30来填写帐载金额

30就其他里面填写了。我总是对纳税调增的含义有点迷糊，辛苦您指导讲解一下

纳税调增，这个是汇算清缴的，不允许抵扣所得税的。假设你的成本费用是100，发票80，那差额之20没有发票的就需要纳税调增，增加利润。

这个其他应收款个人社保是单位承担缴纳的，有点不懂为何不允许抵扣所得税呢？

本来应该个人承担，你们单位承担了，单位承担了不允许单位承担的义务。

如果不把其他应收款个人社保转到营业外支出可行吗？

哦，那不做到这个科目，你要做到哪个。

自己写的，你写一下的。

您的意思是规范的做法必须转到营业外支出是吗？长期挂账也是不可行的办法