A会计做计提社保分录： 借：管理费用-社保707 贷：应付职工薪酬-社保707 发工资时： 借：应付职工薪酬6000 贷：其他应收款-个人社保303 银行存款5697 这个情况其他应收款就会出现负数的余额，代表有收回没有计提，会计说是因为企业没有实际缴纳社保，等实际缴纳社保的时候再做：借：应付职工薪酬-社保707其他应收款-个人社保303，贷：银行存款1010，请问这样是否正确，有没有更好的解决办法？

那我的做法是这样的：计提时，借：管理费用-社保（单位部分），借其他应收款-个人社保，贷：应付职工薪酬（社保总额），等到交的时候减少企业的负债就是社保总额，银行存款减少，这样的话更符合不低估企业负债的原则，您说呢？

借：应付职工薪酬6000 贷：其他应收款-个人社保303 银行存款5697 这个分录其他应收款，换成其他应付款，就可以了

挂账的时候我们都是挂其他应收，代表应该收回员工的个人社保金额

一般是先交纳社保，再扣员工，用其他应收比较好 如果是先扣社保，后实际交纳，用其他应付比较好

好的，清楚了，谢谢