演示账套

去年的发票未支付完，成本也未进完，未进成本的这部分也未挂账，如何补救？

2025-04-01 12:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-01 12:40

会计处理：执行《小企业会计准则》，当作当期业务，借记成本科目，贷记 “应付账款” 等；执行《企业会计准则》，金额不重要或无法追溯，同上述处理；金额重要且可追溯，用 “追溯重述法”，通过 “以前年度损益调整” 科目处理，调整后转 “利润分配 —— 未分配利润”，可能涉及调整盈余公积。税务处理：汇算清缴前取得发票，成本可税前扣除；汇算清缴后取得，专项申报说明后可追补扣除，期限不超 5 年，超期则不能扣除需纳税调增。其他事项：追溯重述法下要调整财务报表；完善发票和成本核算内控流程；与供应商积极沟通，催收发票并完成款项支付。