你好！想请教一下，2月我们出纳开错发票，3月份才冲红，导致3月份要交增值税，而且到目前都没收入重新开发票冲回去，像这种情况怎么做账务处理[捂脸]

小规模纳税人账务处理 2 月开具错误发票时 假设 2 月开错发票确认收入时，会计分录为： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税 3 月冲红时 会计分录做反向冲减（以负数表示）： 借：应收账款（或银行存款等） （红字） 贷：主营业务收入 （红字） 应交税费 - 应交增值税 （红字） 由于 3 月冲红导致当月要交增值税，这部分多交的增值税在后续有收入且开具发票时，会自然抵减。因为小规模纳税人通常是按季度申报增值税，在本季度内后续月份有收入时，按正常的销售业务进行账务处理，例如： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税 最终在季度申报时，按整个季度的收入和冲红情况计算实际应缴纳的增值税。 一般纳税人账务处理 2 月开具错误发票时 假设 2 月确认收入并开具发票，会计分录为： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 3 月冲红时 做冲减分录： 借：应收账款（或银行存款等） （红字） 贷：主营业务收入 （红字） 应交税费 - 应交增值税（销项税额） （红字） 3 月因为冲红导致要交增值税，若在后续有收入时： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 在申报增值税时，一般纳税人通常按月申报。如果当月冲红导致销项税额减少，而没有足够的进项税额抵扣，就会出现多交增值税的情况。这部分多交的增值税可以在以后月份有足够销项税额时进行抵减。 税务申报方面的特殊处理 如果在申报时，因为冲红导致比对异常（例如附表一数据异常），可以按照以下方法处理： 方法一：在增值税附表一 “未开具发票” 栏次，填写与冲红发票对应的负数金额（要红冲多少就填负的多少），申报时可能会显示比对不通过，此时上传一份情况说明（说明发票开错、冲红的情况），有的地方可能需要跟税务管理员提前沟通。 方法二：如果当地税务机关不允许在 “未开具发票” 栏次填写负数，可与税务机关沟通，看是否可以通过修改申报数据等方式来解决。例如，在税务机关允许的情况下，在后续月份有收入时，在 “未开具发票” 栏次填写正数金额，将之前冲红的影响进行调整。

你好，十月份结应收账款贷主营业务收入应交税费， 12月份借应收账款负数 贷主营业务收入负数 应交税费，负数 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费。

同学你好 这个需要挂失然后重新开

你好， 一般纳税人还是小规模的。

你好    3月这个免税发票退回来换发票是换什么发票 ？之前免税发票开错了吗