请问下，23年处理了固定资产，24年所得税汇算清缴A105080 资产折旧调整明细表中第3列累计折旧包不包含23年处理的这个固定资产计提的折旧值呢

 您好，在2024年进行2023年度企业所得税汇算清缴时，填报《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的第3列“累计折旧、摊销额”需要包含2023年已处置固定资产在处置前计提的累计折旧。 2.第3列“累计折旧、摊销额”包含范围：填报该固定资产从入账到处置时点（2023年）的累计折旧（含2023年当年已计提的折旧）。数据来源：会计账务中该资产“累计折旧”科目的借方发生额（处置时结转的累计折旧值） 3.税收折旧按税法口径填报，差异在当期调整

是25年申报24年所得税汇算清缴，第1列资产原值和第3列累计折旧是否包含23年处理的固定资产的原值和折旧值呢

 您好，不包含的，A105080表的填报范围仅填报截至2024年12月31日仍存在（未处置）的资产。 2023年已处置的固定资产因在2024年已不再属于企业资产，其原值和累计折旧均无需在2024年度的表中体现。 该资产的原值、累计折旧及纳税调整已在2023年度汇算清缴的A105080表中完成填报（处置年度需完整反映折旧和调整）。2024年及以后年度无需重复填报

好的，谢谢您

为什么我在答疑群里有老师回答是包含呢

 您好，不包含的，政策：《A105080表填报说明》（国家税务总局公告2023年第27号附件） 填报范围：明确要求填报“纳税人当年（2024年度）计提折旧、摊销的资产，以及本年处置的资产”。若资产在2023年已处置，则不属于“2024年处置”或“2024年计提折旧”的范围，因此无需填报。仅当资产在2024年处置时，才需在2024年度表中填报其原值、累计折旧及纳税调整2.会计上，固定资产清理后，原值和累计折旧会从账簿中转销。税务申报表（A105080）仅反映税务口径的资产状态，处置后资产已不存在，无需填报。第3列“累计折旧”是指截至2024年末仍存在的资产的累计折旧，而非企业历史上所有资产的累计值。

好的，非常感谢！！