老师我的小规模公司，3.4季度都暂估的商品，为了少预交企税，我是12月底冲掉暂估还是我打算下月汇算清缴企税，还是4月冲？我是借库存，贷应付做的暂估，谢谢

我做的借库存，贷应付，怎么冲，变成贷银行了？

你好，跨年收到发票冲暂估，先冲去年暂估，借：库存商品  -100   贷：应付账款——暂估-100，再做一个借：库存商品  贷：应付账款或银行存款或库存现金

你好，如果汇算清缴前暂估没有冲完，对于剩余暂估部分不允许税前扣除，需要纳税调增

但是老师，我是这样冲了，我的资产负债表，的库存商品就成了负数

你好，麻烦看一下红字的库存商品金额和收到发票的库存商品是否一致，是不是存在暂估的时候，按价税合计暂估，冲销的时候，按价税分离冲销的

税不是不能暂估吗

老师，我是没有收到发票，我是季度不想预交，我就想汇算的时候交，怎么做分录，老师

你好，是的，暂估的时候税不暂估税，假如一张库存商品发票价税合计11300元，暂估的时候，借：库存商品 10000   贷：应付账款——暂估  10000，发票到的时候，借：库存商品  -10000  贷：应付账款——暂估  -10000，借：库存商品  10000  借：应交税费——应交增值税——进项税  1300   贷：应付账款11300，这样做完之后，库存商品应该是0，不会增加也不会减少

那老师我暂估的发票没来，我是不是不要改账了，不要冲暂估了，直接汇算调增交企税，调表不调账，可对？

你好，如果发票没有到，就不要改账，不冲暂估，等发票到了再冲，汇算清缴的时候，发票还没到，就需要纳税调增，调表不调账是对的

好的谢谢