下列各项负债中，其计税基础为零的是（）。（2009年） A.因欠税产生的应交税款滞纳金 B.因购入存货形成的应付账款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.为职工计提的应付养老保险金 B作为成本未来不也可以全额扣除、D职工薪酬这块不也是全额扣除吗。那负债原账面-未来可以抵扣的=0啊，为啥答案只选C

6.下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（ ）。 A.企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0 B.企业2×19年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元 C.企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元 D.企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0 6.【答案】BD 选项B，对于应付职工薪酬200万元，税法当期认可的金额是150万元，另外的50万元税法当期不允许税前扣除，未来期间也不允许税前扣除，所以应付职工薪酬的计税基础＝应付职工薪酬的账面价值200－0＝200万元；B的解释不明白，为什么200-0？

甲公司2021年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，其余100万元当期及未来期间均不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2021年确认的递延所得税金额为（　）万元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】应付职工薪酬的账面价值＝400万元 计税基础＝400－0＝400（万元） 账面价值与计税基础相等，不形成暂时性差异，所以不确认递延所得税 但是计算应纳税所得额时需要纳税调增100万元。 老师这个计税基础为何不是400-300，不是税法允许 扣除300，怎么就是0？

6.2×21年1月1日，B公司递延所得税负债期初余额为300万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×21年度，B公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项；(1)本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。(2)向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。永久性差异。(3)期末确认交易性金融资产公允价值变动收益500万元。(4)期末确认其他债权投资公允价值变动收益150万元。(5)当期支付产品保修费用80万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。(6)违反环保法有关规定支付罚款600万元。(7)期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各200万元。2×21年度，B公司利润表中的利润总额为8900万元，该公司适用的所得税税率为25%。假定大华公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差

一、单项选择题1.某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年12月20日购入原材料一批，价款为50000元，增值税税额为6500元，现金折扣条件为：2/10,1/20，N/30。材料己验收入库，货款尚未支付，计算现金折扣时不考虑增值税的影响。则该公司2019年12月20日“应付账款”科目的入账金额为（）元。A.56500.00B.55915.00C.55330.00D.50000.002.债务人享有的现金折扣实际获得时，应当（）。A.不做认可处理B.冲减财务费用C.增加营业外收入D.增加资本公积3.下列关于职工薪酬的表述中，不正确的是（）。A.职工薪酬包括企业在职工在职期间和离职后给予的所有货币性薪酬和非货币性福利B.企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债C.企业在研发阶段发生的职工薪酬，均应当计入自行开发无形资产的成本D.以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费，计量应计入成本费用的职工薪酬金额

单选题 21. 对应收账款计提坏账准备，体现的会计信息质量特征是（ ） A．实质重于形式 B. 可比性 C. 谨慎性 D. 重要性 22. 下列各项属于短期职工薪酬的是（　）。 　 A.因解除与职工的劳动关系给予的补偿　　B.职工缴纳的养老保险 　 C.失业保险 　　D.医疗保险 23. 按照我国企业会计准则的规定，下列资产确认减值损失后可以转回的是（ ）。 A．固定资产 B．无形资产 C．在建工程 D．存货 24. 资产负债表日，按计算确定的短期借款利息费用，贷记的会计科目是（ ）。 A．“应计利息” B．“短期借款 ” C．“应付利息” D．“财务费用” 25. 下列各项中，应记入“预付账款”借方的是（　）。 　 A.收到货物验收入库　　B.预付购货款 C.收到购货款 D.发出商品 26. 下列各项中，不属于所有者权益的是（　）。 A.资本溢价　 B.计提的盈余公积　 C.投资者投入的资本 D.应付高管人员基本薪酬