演示账套

酒店出售固定资产，但是没有明细清单，只有合同，只有写明包含的物资有哪些，但是没有具体数量跟金额，现对方要求开具发票，该怎么开

2025-03-25 14:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-25 14:52

确定适用税率或征收率：如果酒店是增值税一般纳税人，且固定资产在购进时已抵扣进项税额，通常按照适用税率（一般为 13%）开具发票；若符合简易征收条件（如出售营改增前取得的固定资产等情况），可以选择简易征收方式，按 3% 征收率减按 2% 缴纳增值税，开具增值税普通发票；也可以放弃减税，按照 3% 征收率开具增值税专用发票。如果酒店是小规模纳税人，销售自己使用过的固定资产，减按 2% 征收率征收增值税，开具增值税普通发票；同样也能放弃减税，按 3% 征收率开具增值税专用发票。确定发票内容：货物或应税劳务、服务名称：根据合同写明的物资类别填写，比如 “家具”“电器设备” 等。数量：虽然合同没有明确数量，但可以和购买方协商确定一个合理的数量填写，或者在备注栏注明 “按合同约定数量” 。金额：双方可以协商确定一个合理的价格，或者按照固定资产的账面净值并结合市场价格等因素来确定，作为发票开具金额。若实在无法确定具体金额，也可在备注栏注明 “按合同约定金额结算” ，同时与购买方沟通好后续处理方式。开具发票：增值税一般纳税人可自行通过增值税发票开票软件开具增值税专用发票或增值税普通发票；小规模纳税人通常自行开具增值税普通发票，若对方需要增值税专用发票，可向税务机关申请代开（部分小规模纳税人也可自开专票）。补充说明：在发票备注栏可以详细注明合同编号、固定资产简要情况（如品牌、规格型号等能确定资产唯一性的信息），以便后续核对和查询。同时，建议及时与购买方沟通，就发票开具的相关情况达成一致，避免后续产生纠纷。