老师，合并报表抵消内部交易，母公司卖商品给子公司，母公司个报中分录是确认收入结转库存到成本，借营业成本贷存货，疑问点1是：这里的存货和母公司购进存货时借存货贷银行存款，为什么不能抵消呢，疑问点2，编制合并报表时记的存货金额为什么又要考虑了呢，如果说合并把母子看成一个整体，不是都要考虑么

请问老师，21年第三个分录不明白 甲公司是乙公司的母公司，甲公司2×20年将其成本为600万元的一批A产品销售给乙公司，销售价格为1100万元（不含增值税），至2×20年年末乙公司本期购入A产品未实现对外销售全部形成存货，2×20年12月31日A产品可变现净值为900万元。2×21年10月将上述存货对外出售60%，不考虑其他因素，甲公司下列处理中正确的有（　　）。  A．2×20年合并抵销营业收入项目1100万元 B．2×20年合并抵销营业成本项目1100万元 C．2×21年合并抵销营业成本金额为180万元 D．2×21年合并抵销年初未分配利润300万元 正确答案: A,C,D        解析： 2×20年12月31日编制合并报表相关抵销分录为：  借：营业收入1100  　贷：营业成本1100  借：营业成本500  　贷：存货500  借：存货——存货跌价准备200  　贷：资产减值损失200  2×21年12月31日编制合并报表相关抵销分录为：  借：年初未分配利润500    贷：营业成本500  借：存货——存货跌价准备200    贷：年初未分配利润200

老师，有时候编制合并报表时，内部交易的抵消分录是抵交易的全额，我看到有时候抵的是差额，这个有什么区别？ 比如，母公司把存货100卖给子公司300，期末都未卖出，全额抵消分录是 借，营业收入300 贷，营业成本200 存货100， 差额抵消分录是 借，营业收入200 贷，营业成本200

木木老师不要回答， 内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录” 比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价 子公司个别报表上按照账面价值做的： 借 银行存款 150 贷 营业收入 150 借 营业成本 100 贷 存货 100 因为底稿中按照公允价值调整过了 借 存货 20 贷 资本公积 20 借 营业成本 20 贷 存货 20 （先不考虑税的问题，简单点） 那么我内部交易的抵消分录应该是： 借 营业收入 150 贷 营业成本 120 贷 存货 30（因为母公司那边150）

木木老师不要回答，懂的老师请回答 内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录”对吗？ 比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价 子公司个别报表上按照账面价值做的： 借 银行存款 150 贷 营业收入 150 借 营业成本 100 贷 存货 100 母公司个别报表层面： 借 存货 150 贷 银行存款 150 因为底稿中对子公司财报按照公允价值调整过了 借 存货 20 贷 资本公积 20 借 营业成本 20 贷 存货 20 （先不考虑税的问题，简单点） 那么我内部交易的抵消分录应该是： 借 营业收入 150 贷 营业成本 120 贷 存货 30 对吗？

老师，这个合并报表抵消内部交易损益的时候，红色框里的我们是不是抵消子公司还没有卖出去的存货，那分录为什么不是借存货贷营业成本？我们销售东西出去，不是借主营业务成本贷库存商品吗，现在抵消不是应该反过来，红色区域麻烦老师解释一下