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请问老师,21年第三个分录不明白 甲公司是乙公司的母公司,甲公司2×20年将其成本为600万元的一批A产品销售给乙公司,销售价格为1100万元(不含增值税),至2×20年年末乙公司本期购入A产品未实现对外销售全部形成存货,2×20年12月31日A产品可变现净值为900万元。2×21年10月将上述存货对外出售60%,不考虑其他因素,甲公司下列处理中正确的有(  )。  A.2×20年合并抵销营业收入项目1100万元 B.2×20年合并抵销营业成本项目1100万元 C.2×21年合并抵销营业成本金额为180万元 D.2×21年合并抵销年初未分配利润300万元 正确答案: A,C,D        解析: 2×20年12月31日编制合并报表相关抵销分录为:  借:营业收入1100   贷:营业成本1100  借:营业成本500   贷:存货500  借:存货——存货跌价准备200   贷:资产减值损失200  2×21年12月31日编制合并报表相关抵销分录为:  借:年初未分配利润500    贷:营业成本500  借:存货——存货跌价准备200    贷:年初未分配利润200

2020-10-04 09:06
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-10-04 09:53

你好,同学。 你是觉得哪里不明白,你这分录倒没什么问题

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快账用户2990 追问 2020-10-04 10:08

借:营业成本200(500×40%)    贷:存货200  借:营业成本120(200×60%)    贷:存货——存货跌价准备120 老师,这是后面二个分录,刚才字数限制没打全。我的疑问是这二个分录的第一个,为什么是借营业成本,不是借年初未分配利润? 对于上年未出售转到下一年的存货,再出售的话,未售的部分,不应该是借年初未分配利润,贷存货的吗?

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齐红老师 解答 2020-10-04 10:38

你这是抵消当年的,你当年出售了60%,还有40% 当年就不考虑年初未分配利润,你用未分配利润是指调整报表的年初数的

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