演示账套

人力资源外包一般计税，派遣员工在分公司发工资缴纳社保，总分公司怎么做账？收入是总公司，总公司怎么核算成本？

2025-03-19 08:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-19 08:04

分公司计提工资社保时，借记相关成本费用科目，贷记 “应付职工薪酬”；发放工资时，借记 “应付职工薪酬”，贷记 “银行存款”“其他应付款” 等；缴纳社保和个税时，借记 “应付职工薪酬”“其他应付款” 等，贷记 “银行存款”。总公司确认收入时，按收到款项借记 “银行存款”，贷记 “主营业务收入” 和 “应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。核算成本时，根据分公司传递的工资、社保等凭证，借记 “主营业务成本”，贷记 “应付账款 - 分公司”，实际支付时，借记 “应付账款 - 分公司”，贷记 “银行存款”。