去年计提了 50 万费用,今年收到发票,账务处理分以下两种情况: 执行企业会计准则:使用 “以前年度损益调整” 科目。先冲销去年计提分录 “借:其他应付款等 50 万,贷:以前年度损益调整 50 万”;再按发票金额确认费用 “借:以前年度损益调整 50 万,贷:银行存款等或应付账款”;最后将 “以前年度损益调整” 余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”,涉及盈余公积调整的,相应调整盈余公积。 执行小企业会计准则:采用未来适用法,直接在今年按发票金额确认费用,分录为 “借:管理费用等 50 万,贷:银行存款等或应付账款”。 税务处理上,若去年计提费用在去年汇算清缴前取得发票,可在去年企业所得税税前扣除;去年汇算清缴前未取得发票,去年汇算清缴时需纳税调增,今年取得发票后,今年汇算清缴时可纳税调减。
老师,公司去年预提的费用,今年所得税汇算时发票未回来,调增了,我是不是得把预提的费用调整到以前年度损益里?
去年做了5万暂估费用,借,管理费用暂估,贷,其他应付款,跨年了,今年可以直接冲红吗? 还是需要用以前年度损益调整?怎么做分录呢,现在我拿到费用票了
老师你好,去年客户开的发票,今年退回来,原因开错了,重新开票,请问老师退回来发票红冲是么?用了以前年度损益调整这个科目?还有老师,以前年度损益调整结转到未分配利润么?
老师1、去年的费用发票没有登记,登记到今年就需要用以前年度损益。 2、去年的收入已做账的、但是今年红冲了,是不是直接负数发票就行了,不需要用以前年度损益调整
老师你好,我公司今年发现,去年多计算材料费2000元,并且支付给了供应商,今年供应商把2000元退回来了,请问我怎么做账?是通过调整以前年度损益,还是直接冲红今年的制造费用?如果是调整以前年度损益,那么会计分录是什么?如果是冲红今年的制造费用,那么会计分录是什么?
老师,我是小企业会计准则适用未来适用法,那我去年计提的费用在今年是不是也需要红冲了啊,那红冲的时候我是用以前年度损益调整还是管理费用啊
用利润分配未分配利润哦
那走利润分配未分配利润里,那我现在汇算清缴,去年的报表是不是就不用调了?提前在2025年就可以了?
对的 可以这样操作的
谢谢老师
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