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老师我去年有张发票,没有回来,我计提50万,今年回发票了,我还用以前年度损益调整给他红冲再做一下吗? 还是直接把发票放到今年就可以了,账不用动?

2025-03-18 13:54
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-03-18 13:55

去年计提了 50 万费用,今年收到发票,账务处理分以下两种情况: 执行企业会计准则:使用 “以前年度损益调整” 科目。先冲销去年计提分录 “借:其他应付款等 50 万,贷:以前年度损益调整 50 万”;再按发票金额确认费用 “借:以前年度损益调整 50 万,贷:银行存款等或应付账款”;最后将 “以前年度损益调整” 余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”,涉及盈余公积调整的,相应调整盈余公积。 执行小企业会计准则:采用未来适用法,直接在今年按发票金额确认费用,分录为 “借:管理费用等 50 万,贷:银行存款等或应付账款”。 税务处理上,若去年计提费用在去年汇算清缴前取得发票,可在去年企业所得税税前扣除;去年汇算清缴前未取得发票,去年汇算清缴时需纳税调增,今年取得发票后,今年汇算清缴时可纳税调减。

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快账用户1483 追问 2025-03-18 14:04

老师,我是小企业会计准则适用未来适用法,那我去年计提的费用在今年是不是也需要红冲了啊,那红冲的时候我是用以前年度损益调整还是管理费用啊

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齐红老师 解答 2025-03-18 14:06

用利润分配未分配利润哦

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快账用户1483 追问 2025-03-18 14:08

那走利润分配未分配利润里,那我现在汇算清缴,去年的报表是不是就不用调了?提前在2025年就可以了?

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齐红老师 解答 2025-03-18 14:08

对的 可以这样操作的

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快账用户1483 追问 2025-03-18 14:11

谢谢老师

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齐红老师 解答 2025-03-18 14:13

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你好 1.是的 2也是正确的  
2022-12-30
你好,学员,是的红冲 以前年度损益调整结转到未分配利润的
2022-03-29
对,这个需要通过以前年度损益调整来处理。
2024-05-22
您好,多支付的部分已经计入去年损益了?
2023-09-02
你好 暂估分类时候不知您是如何写分录的呢?有没有金额差距? 要是当时没有写应付账款-暂估,金额差距不大 可以把发票附原来凭证后面 要是有差距 红冲再做以下比较好
2021-01-18
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