老师，一般纳税人销售使用过的固定资产，开票3%。但是可以按照2%报税，1%的优惠做账冲什么科目呢
一般纳税人销售使用过的固定资产，适用简易办法依 3% 征收率减按 2% 征收增值税政策时，对于 1% 优惠部分的会计处理，通常计入 “营业外收入” 科目，相关账务处理如下： 转入固定资产清理： 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 取得清理收入： 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费 —— 简易计税（按 3% 征收率计算的税额） 体现 1% 优惠及缴纳税款： 借：应交税费 —— 简易计税（按 3% 征收率计算的税额 ） 贷：银行存款 （按 2% 征收率实际缴纳的税额 ） 营业外收入（减免的 1% 税额部分 ） 结转固定资产清理余额： 借：营业外支出 / 资产处置损益（净损失时） 贷：固定资产清理 或 借：固定资产清理 贷：营业外收入 / 资产处置损益 （净收益时 ） 按照企业会计准则，也有观点认为与日常经营活动相关的政府补助等类似减免优惠可计入 “其他收益”，不过销售使用过的固定资产减免税，计入 “营业外收入” 更为常见和合适 。
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粤公网安备 44030002003870号
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老师，那企业会计准则下，这个1%是计入其他收益还是营业外收入合适呢
同学你好 都可以的哦
好的，那我做有关增值税的账，直接借银行存款(应收的货款），贷固定资产清理，贷销项税2%，营业外收入1%。这样可以吗
同学你好 这个可以的
老师，报税，这两个都差不多，选择9902，还是9924呢
得问问税局看你们是哪个
谢谢老师
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