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销售额抵土地款什么意思

2025-03-17 12:41
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-03-17 12:42

“销售额抵土地款” 是房地产开发一般纳税人用一般计税方法时,计算增值税销售额可扣除土地价款的政策。可抵减的含土地出让金等,按销售比例逐期抵减,当期允许扣除额有对应计算公式。会计上冲减 “主营业务成本”,税务上影响土地增值税应税收入和增值税申报 。

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快账用户5407 追问 2025-03-17 12:44

没看明白,详细点老师

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齐红老师 解答 2025-03-17 12:46

销售额抵土地款” 主要是指房地产开发企业在特定情况下,计算增值税销售额时扣除土地价款的政策,旨在减轻企业增值税税负。具体如下: 适用范围:仅限于从事房地产开发的一般纳税人企业,且仅适用一般计税方法,选择简易计税方法的房地产老项目除外。 可抵减土地价款内容:包括向政府部门支付的土地出让金;征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等;向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用 。但不包括契税、市政配套费等政府收费、延期缴纳地价款产生的利息等。 抵减计算方式:土地价款并非一次性扣除,而是在增值税纳税义务发生后,在申报期随销售比例逐期抵减。当期允许扣除的土地价款 =(当期销售房地产项目建筑面积 ÷ 房地产项目可供销售建筑面积)× 支付的土地价款 。销售额 =(全部价款和价外费用 - 当期允许扣除的土地价款)÷(1 + 9%)。其中,当期销售房地产项目建筑面积指当期纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积;房地产项目可供销售建筑面积指项目可出售的总建筑面积(不含未单独作价结算的配套公共设施、地下车位建筑面积等 )。 会计与税务处理 :会计处理上,土地价款抵减销售额应冲减 “主营业务成本”;税务方面,在计算土地增值税时,应税收入会因土地价款抵减增值税销项税额而变化;在增值税申报时,需在申报表主表和附表分别填写销售额计算结果与土地价款可抵税部分。

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快账用户5407 追问 2025-03-17 12:48

是要少交税吗,土地款最后是0

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齐红老师 解答 2025-03-17 12:50

同学你好 对的 是这样

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快账用户5407 追问 2025-03-17 12:51

用于厂房建设,出租厂房能抵土地款吗

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齐红老师 解答 2025-03-17 12:51

同学你好 这个可以的

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快账用户5407 追问 2025-03-17 12:52

收的租金不用交企业所得税是吗

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齐红老师 解答 2025-03-17 12:55

同学你好 有利润要交的

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快账用户5407 追问 2025-03-17 12:56

不是可以抵土地款吗

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快账用户5407 追问 2025-03-17 12:57

土地款没有抵完,就不需要交是吗

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齐红老师 解答 2025-03-17 12:58

不是按月摊销的吗?按月摊销的计入成本

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“销售额抵土地款” 是房地产开发一般纳税人用一般计税方法时,计算增值税销售额可扣除土地价款的政策。可抵减的含土地出让金等,按销售比例逐期抵减,当期允许扣除额有对应计算公式。会计上冲减 “主营业务成本”,税务上影响土地增值税应税收入和增值税申报 。
2025-03-17
您好哦,就是这样的,在计算房产的增值税时候,可以扣除原来的土地价款后在缴纳
2023-01-30
同学你好 就是土地价款结转增值税
2021-03-03
你好同学,是结果转土地销项是计算出来销项这部分,与增值税是无关的,你们取得的土地是没有进项的
2021-03-04
同学你好 计入无形资产
2023-07-12
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