演示账套

老师，您好！A，B两家公司都是我们的，2020年的时候A公司空暂估了100万的材料，没给B付款，一直没冲回。B也没开票。现在A公司要把这批货给B公司，该如何走账呢！我是刚接手的

2025-03-11 09:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-11 09:05

1. 冲回 A 公司之前的暂估 A 公司之前暂估材料的分录一般是：借：原材料 100 万贷：应付账款 - 暂估 100 万现在要冲回这笔暂估，做相反分录：借：应付账款 - 暂估 100 万贷：原材料 100 万 2. 确认 A 公司向 B 公司销售货物（假设 A 公司是销售方）确认收入：借：应收账款 - B 公司贷：主营业务收入（按照市场价格确认，如果没有公允价格，需合理定价）应交税费 - 应交增值税（销项税额）（按照适用税率计算）结转成本：借：主营业务成本贷：原材料 100 万 3. B 公司收到货物的账务处理如果取得 A 公司开具的发票：借：原材料（或库存商品等，根据货物用途）应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：应付账款 - A 公司如果未取得发票：先暂估入账：借：原材料（或库存商品等）贷：应付账款 - 暂估 4. 后续双方结算账款 A 公司收到 B 公司款项时：借：银行存款贷：应收账款 - B 公司 B 公司支付 A 公司款项时：借：应付账款 - A 公司贷：银行存款