请问老师，公司2024年把固定资产车出售，在汇算清缴时应该怎么填报？A105090的第一列怎么填啊？谢谢您

在公司2024年出售固定资产车辆后，汇算清缴时需要填报《企业所得税年度纳税申报表》中的A105090表（资产损失税前扣除及纳税调整明细表）。以下是具体填报方法： 一、A105090表的作用 A105090表用于填报企业在年度内发生的资产损失情况，包括固定资产、无形资产等的损失。出售固定资产车辆属于资产处置行为，如果产生损失或收益，需要在该表中进行填报和调整。 二、填报步骤 1. **确定资产损失或收益** - **资产损失**：如果车辆出售价格低于账面净值（即账面原值减去累计折旧），则产生资产损失。 - **资产收益**：如果车辆出售价格高于账面净值，则产生资产收益。 2. **A105090表第一列填报** - **第一列“资产类别”**：根据车辆的性质选择对应的资产类别。 - 车辆通常属于“固定资产”类别。 - 在第一列中填写“固定资产”。 3. **其他相关列填报** - **第二列“资产损失金额”**：填写车辆出售产生的损失金额（出售价格低于账面净值的部分）。 - **第三列“资产处置收入”**：填写车辆出售的收入金额。 - **第四列“资产计税基础”**：填写车辆的计税基础（通常为账面净值）。 - **第五列“资产处置费用”**：填写与车辆出售相关的费用（如过户费、评估费等）。 - **第六列“纳税调整金额”**：根据损失或收益情况填写调整金额。 4. **资产损失税前扣除** - 如果车辆出售产生损失，且符合税前扣除条件，可以在A105090表中填报损失金额，并在A105000表（纳税调整项目明细表）中进行相应调整。 - 如果车辆出售产生收益，需要在A105000表中填报收益金额，并计算应纳税所得额。