我们是服务型公司，平时会产生工人工资和使用设备的成本票，到年中和年末业主才会出结算单让开发票进行结算，平时我的工人工资和使用设备的成本票怎么归集起来，到开出发票时再结转成本？

作为服务型公司，平时产生的工人工资和使用设备的成本票，在业主出具结算单并开发票进行结算前，需要进行合理的归集和暂估，以便在开具发票时能够准确结转成本。以下是一些建议的操作步骤： 一、成本票的归集 1. 工人工资： • 设立专门的工资科目，如“应付职工薪酬-工资”，用于记录工人的工资支出。 • 根据员工的出勤记录、工作表现以及公司内部的薪酬政策，确认当期应付的人工工资。 • 在支付工资前，将这部分费用计提出来，并计入到相应的成本费用科目中。 2. 设备使用成本： • 对于设备的使用成本，如维修费、保养费、燃料费等，应设立专门的科目进行归集，如“营业成本-设备使用费”。 • 在收到相关成本票时，及时将其录入财务系统，并确保与设备使用记录相匹配。 二、成本的暂估与调整 1. 暂估成本： • 在业主未出具结算单前，对于已经发生的工人工资和设备使用成本，可以根据历史数据或预算进行暂估。 • 暂估成本应计入到相应的成本费用科目中，并在财务报表中进行披露。 2. 成本调整： • 当业主出具结算单并开发票进行结算时，应根据实际结算金额对暂估成本进行调整。 • 调整时，应冲销原有的暂估成本，并重新计入实际成本。 三、开具发票时的成本结转 1. 确认收入： • 在开具发票前，应确认收入的实现。对于服务型公司来说，通常是在提供服务并收到业主的结算单时确认收入。 2. 结转成本： • 根据开具的发票金额和已归集的成本数据，计算应结转的成本金额。 • 将应结转的成本从相应的成本费用科目中转入到“主营业务成本”科目中。 3. 会计处理： • 会计分录示例： • 借：主营业务成本 • 贷：应付职工薪酬-工资 • 贷：营业成本-设备使用费（或其他相关科目）

你好，你可以计入劳务成本过度。

同学你好 你们有合同履约成本这个科目吗

同学你好 对的 是这样做的

这种做账方式可行但有优化空间。 合规性：小微企业业务简单时，开票确认收入，同步结转成本，符合实务与成本配比原则，税务通常认可。 完善性：未设关键科目，虽简化核算，但难反映结算及预期利润等信息，随业务复杂，或无法满足管理决策需求 。