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递延所得税,税审时候要怎么调整呀?

2025-02-26 18:52
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-02-26 18:52

识别暂时性差异: 资产类项目:比较资产账面价值与计税基础。如固定资产折旧方法、年限不同,会使账面价值与计税基础有差异。会计加速折旧,税法直线折旧,前期会计折旧多,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;反之则产生应纳税暂时性差异。 负债类项目:比较负债账面价值与计税基础。如预计负债,税法规定实际发生时才允许扣除,其账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异。 计算递延所得税资产和负债: 递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 适用税率。 递延所得税负债 = 应纳税暂时性差异 × 适用税率。 考虑税率变化:若税率变动,应按新税率重新计算递延所得税资产和负债余额,并调整期初余额。 调整会计分录: 确认递延所得税资产: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 确认递延所得税负债: 借:所得税费用 贷:递延所得税负债 复核和披露: 复核计算和分录准确性,确保符合会计准则和税法规定。 在财务报表附注中披露递延所得税相关信息,包括暂时性差异类型、金额、税率及对所得税影响等。

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职称:注册会计师,税务师

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