识别暂时性差异: 资产类项目:比较资产账面价值与计税基础。如固定资产折旧方法、年限不同,会使账面价值与计税基础有差异。会计加速折旧,税法直线折旧,前期会计折旧多,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;反之则产生应纳税暂时性差异。 负债类项目:比较负债账面价值与计税基础。如预计负债,税法规定实际发生时才允许扣除,其账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异。 计算递延所得税资产和负债: 递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 适用税率。 递延所得税负债 = 应纳税暂时性差异 × 适用税率。 考虑税率变化:若税率变动,应按新税率重新计算递延所得税资产和负债余额,并调整期初余额。 调整会计分录: 确认递延所得税资产: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 确认递延所得税负债: 借:所得税费用 贷:递延所得税负债 复核和披露: 复核计算和分录准确性,确保符合会计准则和税法规定。 在财务报表附注中披露递延所得税相关信息,包括暂时性差异类型、金额、税率及对所得税影响等。
老师,我是今年2月入职的,公司要我签2024年的审计报告,怎么办?
建筑行业,工程施工下发生的,工资薪金,招待费,折旧费,在汇算清缴的时候,在哪里调整,如果调整到期间费用,那下面的总额和利润表不是对不上了?
老师,我想办理一个种植的公司,主营是种姜的,请问这类公司有啥税收优惠吗,交不交增值税啊
请问汽车修理的申请发票额度调整要不要上传合同?
公司需要拉财务群吗?发什么
建筑业帐务处理中工程结算科目跟主营业务收入这两个科目怎么用?是同时用吗?合同毛利要结转到别的科目吗?
老师,请问下这个情况我怎么处理。我从元月接的上任会计的账,公司为小企业会计准则下的一般纳税人,它的上年结转应交税费科目余额是零,但是一月份却缴纳了增值税20000,这种按道理讲,上年的未交增值税科目是应该有这个数字的。我现在该怎么接着处理一月份的这个缴纳增值税的数字呢?我做的事借未交增值税,贷银行存款。但是这样未交增值税科目却出现负数了!我现在应该怎么处理呢?
个体工商户自然人电子税务局除季度预缴申报还要申报什么,还要年度汇算申报吗?
老师,想咨询下,商家发生销售费用,后期厂家承担,怎么记账
老师,请问一下交车辆购置税的分录咋做啊?