老师好，递延所得税负债转回分录怎么做？

老师，是不是还要做个 借：所得税 贷：应交税费-所得税？

如果差异消失，转回差异部分不需要做

你这个分录是计提所得税费用会计分录

老师，举例说，比如差异所得额第一年共10万，分5年，每年2万，所得税税率5% 第一年分录， 借：所得税0.04万 贷：递延所得税负债0.04万（8万*5%） 借：所得税0.01万 贷：应交税费-所得税0.01万（2万*5%） 对吗？

是的，第二年需要转回部分

老师，第二年分录 借：递延所得税负债0.01万 贷：所得税0.01万 借：所得税0.01万 贷：应交税费-所得税0.01万 是吗？