外贸出口企业增值税及附加税费（五），里增值税额是内销的销项-进项吗？增值税免抵税额指哪个数据？留底退税本期扣除额指？

同学你好按照收入计提的

2022-11-18

增值税免税，是指免交增值税销项税额。”出口免抵退“政策，就是出口销售货物”免“交增值税销项税额，对于采购的进项税，可以”退“采购的进项税，如果是不退税，这个进项税可以“抵”减国内销售需要交的增值税。

2020-08-07

你好是的，本月勾选的退税数据

2021-08-07

实行免抵退税办法的出口企业，实际上是指出口环节免税，出口货物对应的生产环节采购原材料等支付的进项税额退还给企业，但是退的时候，先抵减企业内销环节需要缴纳的税额，以抵减后的余额实际退给企业

2023-09-08

对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：一是，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；二是，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；三是，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。　　会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。　　一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：　　借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）　　　贷：应交税金——未交增值税　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0.此时，账务处理如下：　　借：应收补贴款　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：　　借：应收补贴款　　　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　　贷：应交税金——应交增值税（出口退税）　　通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。

2021-03-19