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公司想注资一家子公司,子公司利润交税是独立交税吗?例如母公司利润298万,子公司是260万,母子公司都是独立交税,300万内按5%缴纳企业所得税吗?还是要合并超300万交25%?

2025-02-19 10:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-02-19 10:17

子公司是独立的法人主体,需要独立计算并缴纳企业所得税。母公司和子公司应分别按照各自的应纳税所得额和适用税率计算缴纳企业所得税,一般不会合并计算。 对于母公司利润298万,子公司利润260万的情况,若母公司和子公司均符合小型微利企业条件,即从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元,那么母公司和子公司可分别享受小型微利企业所得税优惠政策。自2023年1月1日至2027年12月31日期间,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。若不符合小型微利企业条件,则需按25%的基本税率缴纳企业所得税。

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快账用户2659 追问 2025-02-19 10:22

符合小微企业,那就是税筹的话两间公司合计有600万利润可用。 那子公司法人是要自然人吗?能否跟母公司同一个法人?

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齐红老师 解答 2025-02-19 10:26

不一定要是自然人,可以是同一个法人

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快账用户2659 追问 2025-02-19 10:27

母公司可以是子公司法人吗?

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齐红老师 解答 2025-02-19 10:28

可以是子公司的法人

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快账用户2659 追问 2025-02-19 10:30

但网上查询的是母公司不可以是子公司的法人

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齐红老师 解答 2025-02-19 10:36

不好意思,看错了,母公司和子公司的法定代表人可以是同一个人,法人不能是同一个

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子公司是独立的法人主体,需要独立计算并缴纳企业所得税。母公司和子公司应分别按照各自的应纳税所得额和适用税率计算缴纳企业所得税,一般不会合并计算。 对于母公司利润298万,子公司利润260万的情况,若母公司和子公司均符合小型微利企业条件,即从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元,那么母公司和子公司可分别享受小型微利企业所得税优惠政策。自2023年1月1日至2027年12月31日期间,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。若不符合小型微利企业条件,则需按25%的基本税率缴纳企业所得税。
2025-02-19
不用的呀,这个母公司对子公司分红,这个分红是可以享受免税的,不存在重复交税的问题。
2020-12-29
不需要的,这个母公司不需要缴税的
2021-01-18
你好 子公司按照100万缴纳企业所得税
2024-12-13
你好,学员,满足小微企业的条件的话,是享受的
2023-08-02
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