老师，我们是12月计提工资，1月份发放，我想问下财务年报的数据是截止到12月31日，包含账上挂贷方应付职工薪酬，还是说年报提取的是1月份发放后的数据，就是借应付职工薪酬，贷银行存款，其实就是这两个科目提取数据是提取发放后的数据还是直接到12.31日止就可以

那个应付职工薪酬，1月发放了，24年就可以税前扣除。由于25年你可能做费用了，所以24年调减，25年调增。

老师，计提是24年计提的，25年只是发放，费用还是在24年正常扣，不用调整吧

不用调整了，就是25年实际发放了有点差额，计入当期25年了就可以了。

我是想问题上传年度财务报表时，资产负债表里应付职工薪酬取数，是按照12月31日取数的话，那应付职工薪酬贷方就有4万，如果按1月发放后的取数，那这个科目就是0，年度财务报表我取数搞不懂。

按照12月31日取数，不能按照1月发放后的取，要不资产负债表就不平了。

老师，您是说这个应付职工薪酬这个余额在24年年度财务报表上也是这个数，尽管1月份已经发了这部分工资，年度上传财务报表时不用特意去把他调成0.然后银行存款调少24840元，直接按12月31日资产负债表去取数对吧。（应付职工薪酬写24840，银行存款也按12月份的报表填）对吧

嗯，是的，资产负债表是按照12月31日这天的时点的资产负债状况，不用刻意调整。

申报这个时候，按资产负债表12月31日这天的时点的资产负债状况，不用刻意调整。就是应付职工薪酬余额还是填24840元，我理解的没错吧老师