主要成本暂估费用33万在2023年在汇算清缴没有全部调出来，只调表调出3万。现在账上还是记录这33万应付账款。就是我现在2023年调增多30万所得税，那个企业所得税弥补亏损明细表里当年境内所得额是自动带出来的吗

老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！

老师好！20年和21年亏损，22年盈利，但并没有全部弥补完所有亏损（还余3万多）。在22年的汇算清缴中，显示还有要缴企业所得税（期中减免所得税优惠明细表、纳税调整项明细表、企业所得税弥补亏损明细表都已填写）且资产负债表里还有十几万的负债合计。为什么还要缴纳（表中自动显示）是哪里出问题了吗？

老师，去年的成本票不够，汇算清缴的时候没调出，现在税局让我调出，我填的是纳税调整项目明显表，填完后，减免所得税优惠明显表中的减免所得税是自动出来的，可是跟我算的不一样，去年0.025不是应该减免0.225的所得税吗，可是我算了算，才减免了0.215的所得税，这样我的企业所得税率就成了0.03了，不过我调完后利润总额超100万了，跟这个有关系吗

老师，我们2022年会算清缴调增，把暂估入库做成本，没有发票的主营业务成本调增出来，现变成未分配利润就有400多万，我们要交企业所得税吗？现在2023年了，但是我们没有分配这个利润要交分红所得税交企业所得税吗？

老师想请问一下，我们2023年的房租是入账真实付的，当时先计提费用：管理费用-房租1万，银行存款1万，因为无法取得发票，我2023年汇算的时候把他调增出来交了500的企业所税税，那后面的账务处理只用管所得税的这笔，管理的要作会计账务处理吧，所得税作：以前年度损益调整500 应交所得税500 交税应交所得税500 银行存款500 结转以前年度损益，未分配利润500 以前年度损益500 费用的这个要做分录吗，因为如果是暂估的成本 以做 主营成本（）-10000 暂估-10000，那银行已付也不可能是做负的呢