您好，暂估主营业务收入已经缴纳过印花税，那收入真正发生的时候还要缴纳吗？如果不需要那申报印花税的时候是把这笔暂估的收入金额扣除就可以了吗？

老师好，报生产经营所得税的时候，需要填写收入总额缴纳生产经营所得税。那这个收入总额是根据不含税的主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+投资收益-财务费用来填写吗？是不是先做账生成财务报表后，直接按照利润表里面的利润总额填写去申报这个生产经营所得税的收入总额啊？等生成税款以后再把账务反结账，计提税款。

老师：您好！2022年12 月份也就是第四季度暂估了成本，并且申报了企业所得税，1月份收到购货方开来的成本发票，是不是还是把12月份的暂估成本冲回，按收到的发票入账就可以了？到企业所得税汇算清缴的时候还需要调整这部分金额吗？

暂估入库发票未到 借 库存商品 贷应付账款-暂估，如果发票不到，次年汇算，就要调增，需要做一笔借应付 贷 营业外收入吗？不改账面的话，一直挂着应付，过了很多年清理账务，还是要做这笔，这样那个时候再调增又要交一次税了

老师好，我单位每月暂估未开票收入，然后正常纳增值税，等到这些收入开了发票之后再冲回原暂估收入。纳税申报表与账目同步操作。开票收入正常入账报税纳税。 但是现在我们发现有一笔超过一年以上确认的暂估收入已经开票但仍未冲回，（实质上是企业多申报了销项税额，但我企业一直销项小于进项，未纳过增值税，受影响的是留抵税额）现在调整增值税申报表，税务系统里面只默认一年以内的暂估是允许冲销的，如果强制更正就会启动异常核查流程，可能税局要来查账， 我想咨询一下，在税务法规层面，如果未开票收入申报后已经开票但超过一年以上未冲销的，是法律强制性规定就不允许冲销了还是经过税务部门核查后情况属实仍允许企业冲销呢？

小规模纳税人按季申报增值税，那这三个月的增值税都要一直计提吗？到申报的时候如果不超30万，直接转入营业外收入？可不可以平时都按价税合计入主营业务收入，不做增值税的计提，然后申报的时候需要缴纳的话，统一做一笔凭证，借应交税费增值税，贷银行存款？公司有外账会计，做两套帐，如果我平时做了销项税又怕季度申报的时候跟她做的不一样，还得改。我只做内账，只要试算平衡能结账就行