演示账套

A公司于2022年1月1日以9500万元，购入B公司80％的普通股权。2022年1月1日B公司股东权益账面价值总额为10000万元，其中：股本为5000万元，资本公积为5000万元，无盈余公积和未分配利润。可辨认净资产公允价值为11500万元，取得投资时B公司的固定资产公允价值为3000万元，账面价值为2000万元，固定资产的预计使用年限为10年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧；无形资产公允价值为1000万元，账面价值为500万元，无形资产的预计使用年限为5年，净残值为零，按照直线法摊销。2022年B公司实现净利润3000万元，提取盈余公积300万元，假定当年分派现金股利1000万元，B公司增加资本公积1000万元。2023年B公司发生亏损400万元。假定A公司与B公司之间未发生内部交易事项。要求：(1)2022年编制合并财务报表时应作的调整分录；(2)2023年编制合并财务报表时应作的调整分录。

2025-01-04 14:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-01-04 14:24

商誉 = 9500 - 11500×80% = 300 固定资产增值额 = 3000 - 2000 = 1000

齐红老师解答 2025-01-04 14:25

每年折旧调整额 = 1000÷10 = 100 无形资产增值额 = 1000 - 500 = 500

齐红老师解答 2025-01-04 14:35

借：长期股权投资 2240 贷：投资收益 2240 借：投资收益 800（1000×80%）贷：长期股权投资 800 借：长期股权投资 800（1000×80%）贷：资本公积 800 调整后的净利润 =-400 - 200=-600 A 公司应承担的份额 =-600×80%=-480 借：投资收益 480 贷：长期股权投资 480

商誉 = 9500 - 11500×80% = 300 固定资产增值额 = 3000 - 2000 = 1000

2025-01-04

您好，这个是全部的吗

2023-05-26

1：借：长期股权投资9500 贷：银行存款9500 2：借：固定资产1000 无形资产500 贷：资本公积1500 3借：股本 5000 资本公积5000%2B1500 商誉9500-11500*80%贷：长期股权投资9500 少数股东权益11500*20% 4调整后的净利润=3000-1000/10-500/5=2800

2022-06-08

借，长期股权投资（3000-100-100）×80% 贷，投资收益借，投资收益800 贷，长期股权投资800 借，投资收益2800×80% 少数股东损益560 贷，分配利润1000 提取盈余公积300 年末未分配利润，差额部分借，投资收益320 贷，长期股权投资320 借，年初未分配利润1500 贷，投资收益320 少数股东损益80 年末未分配利润1100

2021-12-27

您好，同学，很高兴回答您的问题！

2023-05-21